Максимальний дохід для переходу на єдиний податок 5%

Добрий день. ТОВ зараз перебуває на загальной системі оподаткування без ПДВ. Але, з другого кварталу бажає перейти на єдиний податок 5% (без ПДВ). Яка може бути максимальна сума дохода від господарської діяльності в першому кварталі? Дякую за відповідь.

СК

Стефанія, консультант

експерт

26.02.2026 | 21:47

Очікує відповідь

Максимальна сума доходу у І кварталі 2026 року окремо законом не обмежена, але для переходу на ЄП 5% вирішальним є дохід за весь 2025 рік — він не повинен перевищувати граничний обсяг, встановлений для 3 групи.

Відповідно до пп. 298.1.4 п. 298.1 ст. 298 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text суб’єкт господарювання може перейти на спрощену систему оподаткування з початку кварталу за умови дотримання вимог, установлених гл. 1 розд. XIV ПКУ, зокрема щодо обсягу доходу за попередній календарний рік.

Згідно з пп. 3 п. 291.4 ст. 291 ПКУ граничний обсяг доходу для платників єдиного податку 3 групи становить 1167 розмірів мінімальної заробітної плати, установленої на 1 січня податкового (звітного) року. Оскільки перехід планується з ІІ кварталу 2026 року, перевіряється дохід за 2025 рік. До заяви подається рохзрахунок такого доходу. Якщо він вище порогового, на ЄП не переведуть.

Стосовно доходу І кварталу 2026 року окремого обмеження саме для переходу ПКУ не встановлює. Однак цей дохід буде враховуватися при визначенні загального річного обсягу доходу за 2026 рік для контролю граничного ліміту перебування на 3 групі (п. 291.4 ПКУ). Отже, якщо вже в першому кварталі дохід перевищив 1167 мінмальних зарплат, то переходити не можна. Якщо ж ні - переходити можна, але треба слідкувати за лімітом доходу, ослкільи він рахується загалом за рік. в 2026 році лімт для єдинника 1167 мінзарплат - тобто 1167 х 8674грн. Отже, підприємство самостійно вирішує, якими темпами воно буде заробляти і скільки ліміту до цієї суми йому лишається, якщо він після 1 кварталу перейде на ЄП.

Крім того, якщо ТОВ перебуває на загальній системі без ПДВ, необхідно враховувати вимоги п. 181.1 ст. 181 ПКУ щодо обов’язкової реєстрації платником ПДВ у разі перевищення 1 000 000 грн оподатковуваних операцій за останні 12 календарних місяців. Перевищення цього обсягу у І кварталі може зумовити обов’язок реєстрації платником ПДВ ще до переходу на ЄП 5%.

Заява про перехід на спрощену систему подається не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку кварталу (пп. 298.1.4 ПКУ). Для переходу з 1 квітня 2026 року граничний строк подання — 16 березня 2026 року включно. До заяви додається розрахунок доходу за 2025 рік.

Раді допомогти, звертайтесь ще!