Виписка податкових накладних при зміні статусу платника ПДВ
Бюджетна організація заплатили за січень 2026 у лютому двома сумами як в актах. Як правильно виписати податкові накладні?
Ви повинні будете нарахувати ПДВ на обидві суми оплат
В даному випадку проблема виника в тому, що навіть якщо ви виписали акти різними датами і з сумами без ПДВ (до моменту реєстрації платником ПДВ) та з ПДВ - за період, коли ви таким платником були, але саме в частині ПДВ перша подія наступила в обох випадках вже в період перебування таким платником.
В п.187.7 ПКУ вказано, що датою виникнення податкових зобов'язань у разі постачання товарів/послуг з оплатою за рахунок бюджетних коштів є дата зарахування таких коштів на рахунок платника податку в банку/небанківському надавачу платіжних послуг або дата отримання відповідної компенсації у будь-якій іншій формі, включаючи зменшення заборгованості такого платника податку за його зобов'язаннями перед бюджетом.
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528
Тобто, саме в частині ПДВ перша подія виникає на дату отримання бюджетних коштів.
Тому якщо оплату ви отримали в лютому, то ви повинні нарахувати ПДВ по обох актах.
По акту за період з 12.01.2026 по 31.01.2026 року там в принципі у вас сума вказана вже з врахуванням ПДВ, тому саме на цю суму ви і складаєте податкову накладну.
А ось по акту за період з 01.01.2026 по 11.01.2026 саму суму ПДВ вам скоріше за все доведеться нарахувати зверху, якщо в договорі і акті чітко вказано, що ціна послуги - без ПДВ. Тобто, вона і є базою оподаткування.
На жаль, така ситуація не врегульована прямо ПКУ і виникає лише в таких випадках, коли постачальник змінює статус з неплатника на платника ПДВ і отримання оплати за рахунок бюджетних коштів проходить в різні періоди.
Інколи сам постачальник в договорах передбачає, що замовник повинен доплатити суму податку в разі зміни законодавчо встановлених норм чи попереджає про зміну свого статусу завчасно.
Якщо ж така доплата не передбачена умовами договору, то тоді ПДВ ви нараховуєте саме на базову ціну, вказану в договорі. І потім, якщо таке ПДВ не відшкодовується замовником, то після спливу строків давності ви спишете її на витрати на рахунок 949
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Автоматизація розсортування металобрухту в BAS: поради та рекомендації
Вимоги до оподатковуваного доходу для підприємців без найманих працівників
не менше 2 МЗП;
або 1,5 МЗП, якщо місця торгівлі розташовані за межами населених пунктів – адміністративних центрів областей і м. Києва та м…
Чи правомірно штрафувати за невчасне подання звітності ФОП
Зміна директора: реєстрація старих податкових накладних та наслідки
Якщо НЕ зареєструвати-які наслідки? Як заповнити…
Як врахувати внутрішнього сумісника у розрахунку штатних працівників
Підвищення зарплати: коли уникнути індексації для співробітників
Звітність підприємства: щорічна або квартальна при малих доходах
Вимоги до звітності при імпорті автомобілів для переобладнання
Податковий період: як сплачувати податок на прибуток правильно
Розрахунок компенсації за невикористану відпустку та середньої зарплати
Проблеми зі скануванням акцизних марок старого зразка алкоголю
Документальне відображення переведення директора на 0,5 ставки
Відображення витрат на декоративні дерева в бухобліку і звітності
Що робити з документами військового обліку та бронювання
Як правильно розрахувати лікарняні для працівниці в декреті
Працівниця перебувала у відпустці по догляду за дитиною до 3х років. На підписанні договору потрібна була її присутність , тому відкликали її із відпустки та визначили режим роботи щоденно по 2 години у робочі дні з понеділка по п’ятницю.
Працівниця…
Розрахунок лікарняного для сумісника: вплив основного місця роботи
Допоможіть будь ласка, в нарахуванні лікарняного листа суміснику Дія сіті.
Працівник надав ок 7 з основного місця роботи.
Виходячи з середньої за сумісництвом, середньоденна-276,67
Межа- 284,07
Згідно ОК 7, за останні 12 місяців за…
