Виписка податкових накладних при зміні статусу платника ПДВ
Бюджетна організація заплатили за січень 2026 у лютому двома сумами як в актах. Як правильно виписати податкові накладні?
Ви повинні будете нарахувати ПДВ на обидві суми оплат
В даному випадку проблема виника в тому, що навіть якщо ви виписали акти різними датами і з сумами без ПДВ (до моменту реєстрації платником ПДВ) та з ПДВ - за період, коли ви таким платником були, але саме в частині ПДВ перша подія наступила в обох випадках вже в період перебування таким платником.
В п.187.7 ПКУ вказано, що датою виникнення податкових зобов'язань у разі постачання товарів/послуг з оплатою за рахунок бюджетних коштів є дата зарахування таких коштів на рахунок платника податку в банку/небанківському надавачу платіжних послуг або дата отримання відповідної компенсації у будь-якій іншій формі, включаючи зменшення заборгованості такого платника податку за його зобов'язаннями перед бюджетом.
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528
Тобто, саме в частині ПДВ перша подія виникає на дату отримання бюджетних коштів.
Тому якщо оплату ви отримали в лютому, то ви повинні нарахувати ПДВ по обох актах.
По акту за період з 12.01.2026 по 31.01.2026 року там в принципі у вас сума вказана вже з врахуванням ПДВ, тому саме на цю суму ви і складаєте податкову накладну.
А ось по акту за період з 01.01.2026 по 11.01.2026 саму суму ПДВ вам скоріше за все доведеться нарахувати зверху, якщо в договорі і акті чітко вказано, що ціна послуги - без ПДВ. Тобто, вона і є базою оподаткування.
На жаль, така ситуація не врегульована прямо ПКУ і виникає лише в таких випадках, коли постачальник змінює статус з неплатника на платника ПДВ і отримання оплати за рахунок бюджетних коштів проходить в різні періоди.
Інколи сам постачальник в договорах передбачає, що замовник повинен доплатити суму податку в разі зміни законодавчо встановлених норм чи попереджає про зміну свого статусу завчасно.
Якщо ж така доплата не передбачена умовами договору, то тоді ПДВ ви нараховуєте саме на базову ціну, вказану в договорі. І потім, якщо таке ПДВ не відшкодовується замовником, то після спливу строків давності ви спишете її на витрати на рахунок 949
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Автоматизація розсортування металобрухту в BAS: поради та рекомендації
Вимоги до оподатковуваного доходу для підприємців без найманих працівників
не менше 2 МЗП;
або 1,5 МЗП, якщо місця торгівлі розташовані за межами населених пунктів – адміністративних центрів областей і м. Києва та м…
Зміна директора: реєстрація старих податкових накладних та наслідки
Якщо НЕ зареєструвати-які наслідки? Як заповнити…
Підвищення зарплати: коли уникнути індексації для співробітників
Вимоги до звітності при імпорті автомобілів для переобладнання
Податковий період: як сплачувати податок на прибуток правильно
Розрахунок компенсації за невикористану відпустку та середньої зарплати
Проблеми зі скануванням акцизних марок старого зразка алкоголю
Відображення витрат на декоративні дерева в бухобліку і звітності
Як правильно розрахувати лікарняні для працівниці в декреті
Працівниця перебувала у відпустці по догляду за дитиною до 3х років. На підписанні договору потрібна була її присутність , тому відкликали її із відпустки та визначили режим роботи щоденно по 2 години у робочі дні з понеділка по п’ятницю.
Працівниця…
Розрахунок лікарняного для сумісника: вплив основного місця роботи
Допоможіть будь ласка, в нарахуванні лікарняного листа суміснику Дія сіті.
Працівник надав ок 7 з основного місця роботи.
Виходячи з середньої за сумісництвом, середньоденна-276,67
Межа- 284,07
Згідно ОК 7, за останні 12 місяців за…
Як правильно розрахувати відпустку працівниці в декреті
Як правильно заповнити трудову книжку для токаря
Як правильно утримувати зарплату за виконавчим провадженням
- двічі з виплати за першу і другу половину місяця?
- один раз з виплати за другу половину місяця в сумі з розрахунку за весь місяць?
Прохання…
Складання податкових накладних при поверненні поліпшення майна орендодавцю
Перша звичайна складається на…
