☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Виписка податкових накладних при зміні статусу платника ПДВ
Бюджетна організація заплатили за січень 2026 у лютому двома сумами як в актах. Як правильно виписати податкові накладні?
Ви повинні будете нарахувати ПДВ на обидві суми оплат
В даному випадку проблема виника в тому, що навіть якщо ви виписали акти різними датами і з сумами без ПДВ (до моменту реєстрації платником ПДВ) та з ПДВ - за період, коли ви таким платником були, але саме в частині ПДВ перша подія наступила в обох випадках вже в період перебування таким платником.
В п.187.7 ПКУ вказано, що датою виникнення податкових зобов'язань у разі постачання товарів/послуг з оплатою за рахунок бюджетних коштів є дата зарахування таких коштів на рахунок платника податку в банку/небанківському надавачу платіжних послуг або дата отримання відповідної компенсації у будь-якій іншій формі, включаючи зменшення заборгованості такого платника податку за його зобов'язаннями перед бюджетом.
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528
Тобто, саме в частині ПДВ перша подія виникає на дату отримання бюджетних коштів.
Тому якщо оплату ви отримали в лютому, то ви повинні нарахувати ПДВ по обох актах.
По акту за період з 12.01.2026 по 31.01.2026 року там в принципі у вас сума вказана вже з врахуванням ПДВ, тому саме на цю суму ви і складаєте податкову накладну.
А ось по акту за період з 01.01.2026 по 11.01.2026 саму суму ПДВ вам скоріше за все доведеться нарахувати зверху, якщо в договорі і акті чітко вказано, що ціна послуги - без ПДВ. Тобто, вона і є базою оподаткування.
На жаль, така ситуація не врегульована прямо ПКУ і виникає лише в таких випадках, коли постачальник змінює статус з неплатника на платника ПДВ і отримання оплати за рахунок бюджетних коштів проходить в різні періоди.
Інколи сам постачальник в договорах передбачає, що замовник повинен доплатити суму податку в разі зміни законодавчо встановлених норм чи попереджає про зміну свого статусу завчасно.
Якщо ж така доплата не передбачена умовами договору, то тоді ПДВ ви нараховуєте саме на базову ціну, вказану в договорі. І потім, якщо таке ПДВ не відшкодовується замовником, то після спливу строків давності ви спишете її на витрати на рахунок 949
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь АІ схвалено експертом
Виправлення помилки в Об'єднаному звіті по ФОП: рекомендації
Відповідь АІ схвалено експертом
Визначення податкової інспекції для звіту по інвалідам підприємства
Як відобразити мобілізованого працівника у звітності ФОП
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи потрібно подавати звіт ФОП без діяльності за квартал
Відповідь АІ схвалено експертом
Податки для ФОП при оренді: ПДФО, ВЗ та ЄСВ
Правила заповнення об'єднаної звітності при дотяжці ЄСВ до мінімуму
Найманий працівник ФОП взяв 9 к.д відпустки без збереження. Його ЗП за липень склала 7086,26 грн.
В ряд.1 пишемо 7086,26, в ряд.2 - 8647,00, в т.ч. 2.1 - 7086,26, 2.3 -1560,74. В…
Вимоги ДСТУ для листування бюджетних установ: актуальні питання та зразки
Яку дату вказувати в ліквідаційній декларації ФОП
Підкажіть, будь ласка, щодо визначення дати державної реєстрації припинення ФОП для подання ліквідаційної звітності.
06.11.2026 о 23:20 через портал «Дія» було подано заяву на припинення підприємницької діяльності ФОП. У «Дії» відображається дата…
Облік земельних ділянок у декларації ФОП 4 групи 2026 року
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Як відзвітувати за минулі періоди ФОП на спрощеній системі
Помилки в об'єднаному звіті: лікарняні та заокруглення сум
Заповнення звіту про працевлаштування осіб з інвалідністю 2026 року
Технічна можливість реєстрації ФОП без адреси прописки через Дію
Виправлення помилки у нарахуванні лікарняних та зарплати
Питання про сплату ЄСВ для ФОП з чистим прибутком
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Податкові ризики при укладенні договорів з торговельними мережами
Розуміємо, що…
Відповідь АІ схвалено експертом
ПДВ при готівкових витратах: облік пального та Укрпошти
Відповідь АІ схвалено експертом
