☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Виписка податкових накладних при зміні статусу платника ПДВ
Бюджетна організація заплатили за січень 2026 у лютому двома сумами як в актах. Як правильно виписати податкові накладні?
Ви повинні будете нарахувати ПДВ на обидві суми оплат
В даному випадку проблема виника в тому, що навіть якщо ви виписали акти різними датами і з сумами без ПДВ (до моменту реєстрації платником ПДВ) та з ПДВ - за період, коли ви таким платником були, але саме в частині ПДВ перша подія наступила в обох випадках вже в період перебування таким платником.
В п.187.7 ПКУ вказано, що датою виникнення податкових зобов'язань у разі постачання товарів/послуг з оплатою за рахунок бюджетних коштів є дата зарахування таких коштів на рахунок платника податку в банку/небанківському надавачу платіжних послуг або дата отримання відповідної компенсації у будь-якій іншій формі, включаючи зменшення заборгованості такого платника податку за його зобов'язаннями перед бюджетом.
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528
Тобто, саме в частині ПДВ перша подія виникає на дату отримання бюджетних коштів.
Тому якщо оплату ви отримали в лютому, то ви повинні нарахувати ПДВ по обох актах.
По акту за період з 12.01.2026 по 31.01.2026 року там в принципі у вас сума вказана вже з врахуванням ПДВ, тому саме на цю суму ви і складаєте податкову накладну.
А ось по акту за період з 01.01.2026 по 11.01.2026 саму суму ПДВ вам скоріше за все доведеться нарахувати зверху, якщо в договорі і акті чітко вказано, що ціна послуги - без ПДВ. Тобто, вона і є базою оподаткування.
На жаль, така ситуація не врегульована прямо ПКУ і виникає лише в таких випадках, коли постачальник змінює статус з неплатника на платника ПДВ і отримання оплати за рахунок бюджетних коштів проходить в різні періоди.
Інколи сам постачальник в договорах передбачає, що замовник повинен доплатити суму податку в разі зміни законодавчо встановлених норм чи попереджає про зміну свого статусу завчасно.
Якщо ж така доплата не передбачена умовами договору, то тоді ПДВ ви нараховуєте саме на базову ціну, вказану в договорі. І потім, якщо таке ПДВ не відшкодовується замовником, то після спливу строків давності ви спишете її на витрати на рахунок 949
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Звільнення від ПДВ при передачі товарів військовій частині: нюанси
Є відповідь АІ
Співпадіння кодів УКТЗЕД у податковій накладній та митній декларації
Є відповідь АІ
Донарахування ЄСВ: чи потрібно при зарплаті менше мінімуму
Є відповідь АІ
Невідповідність граф митної декларації при експорті товарів
Подання 20-ОПП після виграшу аукціону на оренду землі
Чи потрібні видаткові накладні ФОП для отримання платежів
Можливість укладення договору позики між ФОП та компанією Польщі
Як уникнути копійок у ПДВ при розбивці оплат
Є відповідь АІ
Наслідки невиконання виконавчого провадження для юридичної особи
Чим загрожує невиконання виконавчого провадження для юридичної особи окрім штрафу…
Є відповідь АІ
Відображення утриманих аліментів у звіті: хто зазначає ІПН
Важливість кілометражу та документів у вантажних перевезеннях підприємства
2. Чи достатньо реєстру по наявних ттн та наказу по поїздках для потреб підприємства…
Правила розробки форми документа для списання пального підприємством
Який вичерпний перелік документів та обов’язкових реквізитів необхідний для підтвердження реальності…
Оптимізація обліку: питання щодо документів на паливно-мастильні матеріали
1.Лімітно-забірна картка на видачу ПММ це обов'язковий документ?
2.Чи є облікова картка тракториста-машиніста…
Проблеми з ліквідаційним звітом ФОП та подачею даних
Є відповідь АІ
Чи можливе сплачування податків при звільненні працівниці
Графік та табелювання менеджерів з роз'їзним характером роботи
Є відповідь АІ
Чи потрібно фіскалізувати оренду студії для отримання коштів
Чи входять брикети з власного соняшнику у 75% для ТОВ
( обробка насіння ) і ці брикети( пелети ) продавати.
Питання : чи буде ця продукція власною ,якщо зроблено зі свого соняшнику і чи включається до частки сільськогосподарського…
