🚨 Вас перевірятиме ДПС?
Знайдіть себе в оновленому плані перевірок 2026!
Виписка податкових накладних при зміні статусу платника ПДВ
Бюджетна організація заплатили за січень 2026 у лютому двома сумами як в актах. Як правильно виписати податкові накладні?
Ви повинні будете нарахувати ПДВ на обидві суми оплат
В даному випадку проблема виника в тому, що навіть якщо ви виписали акти різними датами і з сумами без ПДВ (до моменту реєстрації платником ПДВ) та з ПДВ - за період, коли ви таким платником були, але саме в частині ПДВ перша подія наступила в обох випадках вже в період перебування таким платником.
В п.187.7 ПКУ вказано, що датою виникнення податкових зобов'язань у разі постачання товарів/послуг з оплатою за рахунок бюджетних коштів є дата зарахування таких коштів на рахунок платника податку в банку/небанківському надавачу платіжних послуг або дата отримання відповідної компенсації у будь-якій іншій формі, включаючи зменшення заборгованості такого платника податку за його зобов'язаннями перед бюджетом.
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528
Тобто, саме в частині ПДВ перша подія виникає на дату отримання бюджетних коштів.
Тому якщо оплату ви отримали в лютому, то ви повинні нарахувати ПДВ по обох актах.
По акту за період з 12.01.2026 по 31.01.2026 року там в принципі у вас сума вказана вже з врахуванням ПДВ, тому саме на цю суму ви і складаєте податкову накладну.
А ось по акту за період з 01.01.2026 по 11.01.2026 саму суму ПДВ вам скоріше за все доведеться нарахувати зверху, якщо в договорі і акті чітко вказано, що ціна послуги - без ПДВ. Тобто, вона і є базою оподаткування.
На жаль, така ситуація не врегульована прямо ПКУ і виникає лише в таких випадках, коли постачальник змінює статус з неплатника на платника ПДВ і отримання оплати за рахунок бюджетних коштів проходить в різні періоди.
Інколи сам постачальник в договорах передбачає, що замовник повинен доплатити суму податку в разі зміни законодавчо встановлених норм чи попереджає про зміну свого статусу завчасно.
Якщо ж така доплата не передбачена умовами договору, то тоді ПДВ ви нараховуєте саме на базову ціну, вказану в договорі. І потім, якщо таке ПДВ не відшкодовується замовником, то після спливу строків давності ви спишете її на витрати на рахунок 949
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Чи потрібно укладати додаткові угоди щодо обліку ПДВ
Наше ТОВ веде облік та нарахування ПДВ в розрізі рахунків та Актів виконаних робіт. Чи повинно наше ТОВ у звязку з цим укладати Додаткові угоди до Договорів з нашими покупцями, в яких маємо такий медод ведення обліку ПДВ прописати? Інакше відсутність такої ДУ…
Оплата ЄСВ для ФОП: обов'язки при працевлаштуванні на підприємство
Чи потрібно ФОП першої групи платити ЕСВ під час декрету
Виписка подорожнього листа раз на місяць: ризики для ПДВ
Ведення трудових книжок: обов'язок чи право працівників підприємства
Розрахунок середньої зарплати для компенсації за невикористану відпустку
Вирахування ЄСВ при прогулі: як правильно здійснити розрахунок
Нарахування ЄСВ для сумісника з інвалідністю при звільненні
Як правильно скласти ПН на реалізацію автомобіля Хонда
Рахунок № 1 Хонда - 1шт за 1 200 000,00 з ПДВ Тойота - 1 шт 1 800 000,00 з ПДВ Разом 3 000 000,00 з ПДВ (все в одному рахунку)
18.05.2025 Отримаємо попередню оплату 2 000 000,00 - один платіж!!!!! складаємо податкова накладна №1
Хонда…
Нові обов'язки ФОП з ПДВ без отримання доходу: що врахувати
Проблеми з реєстрацією ПДВ накладних під час зміни директора
Розрахунок забезпечення на оплату відпусток за червень 2026 року
Міжнародні перевезення: нюанси надання послуг фізичним особам
ФОП продає запчастини без готівки та без інтернет-магазину
Можливість ранньої виплати зарплати перед відпусткою бухгалтера
Підтвердження витрат по відрядженню: три чеки та нюанси
Зберігання мінімальних норм для броньованих працівників з якого місяця
Компанія с.г, критичність по га…
