Оформлення використання генератора для ФОП: документи та податки

Розглянемо Ваші питання:

1) Форма №20-ОПП.

У категорії 116.11 ЗІР (https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38287) податківці вказували: суб’єкту господарювання повідомляти контролюючий орган за основним місцем обліку шляхом подачі повідомлення за ф. 20-ОПП про газовий котел та/або паливний генератор, які експлуатуються за адресами розташування власних або орендованих приміщень, стосовно яких подавалося повідомлення за ф. 20-ОПП, не потрібно. Адже тут діє принцип укрупнення інформації.

Якщо ж інформацію про приміщення, в якому ви плануєте ставити генератор, ви не подавали, то є сенс зробити це зараз.

2) Ліцензія на зберігання пального не потрібна.

Під час дії воєнного стану та ще 30 днів після його завершення, ліцензія на зберігання пального саме для генератора не потрібна, якщо обсяг зберігання на одному об’єкті не перевищує 2000 літрів, а якщо більший – також можна обійтися без ліцензії, але обов'язкове подання декларації про провадження діяльності зі зберігання пального до податкового органу.

Це визначено п. 24 Прикінцевих положень Закону України від 21.06.2024 №3817-IX «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, спиртових дистилятів, біоетанолу, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, тютюнової сировини, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального».

3) Під час воєнного стану суб'єкти господарювання, які використовують дизельний генератор, не є платниками екологічного податку.

На це вказували податківці (див. консультацію у категорії 117.01 ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=39792).

4) Для експлуатації генератора можуть знадобитися:

• дозвіл на викиди забруднюючих речовин (для стаціонарних джерел);
• дозвіл на роботи підвищеної небезпеки (згідно з Законом України від 19.05.2011 №3392-VI «Про Перелік документів дозвільного характеру у сфері господарської діяльності»).

На час воєнного стану і протягом трьох місяців після його завершення ці дозволи можна замінити деклараціями, поданими згідно з постановою Кабміну від 18.03.2022 №314 «Деякі питання забезпечення провадження господарської діяльності в умовах воєнного стану».

5) ФОПу не потрібно вести документальний облік витрат на пальне.

ФОП на 2 групі ЄП веде лише облік доходів шляхом помісячного відображення таких доходів згідно п. 296.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7158

І такий ФОП не повинен вести обліку витрат. Таке ж роз’яснення надала ДПС у ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40051

Паливо – це витратна частина діяльності ФОПа. Тобто це витрати, які потрібно зробити, щоб отримати доходи. Однак, для фізособи-підприємця на спрощеній системі оподаткування – неплатника ПДВ немає обов’язку вести облік витрат.

Тому, ФОП на 2 групі ЄП не повинен вести облік палива для генератора.

Раді допомогти, звертайтесь ще!