Контрольовані операції з нерезидентом: звітність та строки подачі

Ваші операції будуть потрапляти під визначення контрольованих

Відповідно до пп. 39.2.1.7 ПКУ, операції визнаються контрольованими, якщо одночасно виконуються такі умови:
1. Річний дохід платника податків від будь-якої діяльності, визначений за правилами бухгалтерського обліку, перевищує 150 мільйонів гривень (за вирахуванням непрямих податків) за відповідний податковий (звітний) рік.
2. Обсяг господарських операцій платника податків з кожним окремим контрагентом, визначений за правилами бухгалтерського обліку, перевищує 10 мільйонів гривень (за вирахуванням непрямих податків) за відповідний податковий (звітний) рік.
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1031

Також в п.39.2.1.1 ПКУ є перелік умов, коли операції можуть бути визначені контрольованими, якщо вони здійснюються з нерезидентом, зареєстрованим у державі (на території), що включена до переліку держав, затвердженого Кабінетом Міністрів України як низькоподаткові юрисдикції або з нерезидентом, організаційно-правова форма якого включена до переліку, затвердженого Кабінетом Міністрів України.
Такі переліки можна знайти за посиланнями.
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1045-2017-%D0%BF#n10
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/480-2017-%D0%BF#Text

Тому при подачі декларації з податку на прибуток ви повинні будете подавати додаток ТЦ.
Така звітність з трансфертного ціноутворення подається до 1 жовтня року, наступного за звітним.
Якщо операція не відповідає принципу "витягнутої руки" - різниці-коригування у додатку ТЦ до декларації (уточнююча до 1 жовтня без штрафів та пені у разі таких коригувань).

Раді допомогти, звертайтесь ще!