🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Можливість включення донарахування податку у витрати 2025 року
За визначенням ст. 141 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n10752):
"141.4.2. Резидент, у тому числі фізична особа - підприємець, фізична особа, яка провадить незалежну професійну діяльність, або суб’єкт господарювання (юридична особа чи фізична особа - підприємець), який обрав спрощену систему оподаткування, або інший нерезидент, який провадить господарську діяльність через постійне представництво на території України, які здійснюють на користь нерезидента або уповноваженої ним особи будь-яку виплату з доходу з джерелом його походження з України, отриманого таким нерезидентом (у тому числі на рахунки нерезидента, що ведуться в національній валюті), утримують податок з таких доходів, зазначених у підпункті 141.4.1 цього пункту, за ставкою в розмірі 15 відсотків (крім доходів, зазначених у підпунктах 141.4.4-141.4.5 та 141.4.11 цього пункту) їх суми та за їх рахунок, що сплачується до бюджету під час такої виплати, якщо інше не передбачено положеннями міжнародних договорів України з країнами резиденції осіб, на користь яких здійснюються виплати, що набрали чинності..."
Отже, сплата податку мала відбутися в періоді виплати доходу. І якщо в 06/2025 Ви визначили невірну суму податку по виплаченому доходу нерезиденту, то Вам треба уточнити період (періоди) в яких допущені помилки щодо суми податку на репатріацію.
На нашу думку, якщо Ви квартальний платник податку на прибуток, то Вам треба було б уточнити дані декларацій за 1-е півріччя 2025, 3 квартали 2025, а 2025 рік вказати вірні дані (наростаючий підсумок) в додатку ПН (за наростаючим принципом).
При цьому, якщо виправленя за 1-е півряччя 2025 проведене через уточнючу декларацію, а за 9 місяців 2025 - через додаток ВП, і при цьому бухдовідку про донарахування подакту складете не пізніше31.12.2025, то ці суми можуть бути у складі витрат 2025 року, якщо сам дохід нерезидента- це теж були витрати періоду (фрахт, роялті, тощо). Якщо це були дивіденди, то донарахування за рахунк Дт 44, якщо "конструктивні дивіденди", то за рахунок Дт 98, адже податок мав би утримуватись за рахунок відповідних доходів нерезидента
Додатково рекомендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Затримка у появі лікарняного після заміни паспорта на порталі
Що робити з алкогольними залишками після сезонної діяльності ФОП
Чи є помилка в реєстрації ПРРО для ФОП
Підчас реєстрації ПРРО в 20-ОПП назву ГО зазначив як ФОП Прізвище ІБ.
Тобто в чеку формується інформація наступним чином: назва СГ - ФОП Прізвище ІБ, назва ГО - ФОП Прізвище ІБ. Чи є це…
Метод розрахунку страховки: законність та документальне оформлення питання
Є відповідь АІ
Облік витрат на будівництво теплиці: проводка для рукавиць
Проблеми з бронюванням: чоловік не влаштований на роботу
Документи для трансферу туристів: облік та договори з перевізниками
Як правильно відобразити утримання за відпустку в звітності
Є відповідь АІ
Звільнення від ПДВ при передачі товарів військовій частині: нюанси
Є відповідь АІ
Оподаткування при даруванні земельної ділянки: ПДФО, ЄСВ, ВЗ
Є відповідь АІ
Звірка з ТЦК та терміни подачі документів на ВПО
Друге питання: співробітник отримав ВПО та приніс Резерв+ з новою адресою та з новим місцем реєстрації. У який період…
Оподаткування внеску фізособи у капітал ТОВ: питання і нюанси
Є відповідь АІ
Подання обʼєднаної звітності за вересень: можливості та нюанси
Як розрахувати доплату працівнику на 0,5 ставки за серпень
Правильна фіскалізація часткових оплат за товар через РРО/ПРРО
Є відповідь АІ
Як правильно розрахувати лікарняні за травень і червень
Працівник мав у травні лікарняні 8 днів на суму 2000 грн (70%). За відпрацьовані 16 днів 12000…
Є відповідь АІ
Співпадіння кодів УКТЗЕД у податковій накладній та митній декларації
Є відповідь АІ
Виплата зарплати: дотримання термінів та вихідних днів
Є відповідь АІ
Донарахування ЄСВ: чи потрібно при зарплаті менше мінімуму
Є відповідь АІ
