☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Можливість включення донарахування податку у витрати 2025 року
За визначенням ст. 141 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n10752):
"141.4.2. Резидент, у тому числі фізична особа - підприємець, фізична особа, яка провадить незалежну професійну діяльність, або суб’єкт господарювання (юридична особа чи фізична особа - підприємець), який обрав спрощену систему оподаткування, або інший нерезидент, який провадить господарську діяльність через постійне представництво на території України, які здійснюють на користь нерезидента або уповноваженої ним особи будь-яку виплату з доходу з джерелом його походження з України, отриманого таким нерезидентом (у тому числі на рахунки нерезидента, що ведуться в національній валюті), утримують податок з таких доходів, зазначених у підпункті 141.4.1 цього пункту, за ставкою в розмірі 15 відсотків (крім доходів, зазначених у підпунктах 141.4.4-141.4.5 та 141.4.11 цього пункту) їх суми та за їх рахунок, що сплачується до бюджету під час такої виплати, якщо інше не передбачено положеннями міжнародних договорів України з країнами резиденції осіб, на користь яких здійснюються виплати, що набрали чинності..."
Отже, сплата податку мала відбутися в періоді виплати доходу. І якщо в 06/2025 Ви визначили невірну суму податку по виплаченому доходу нерезиденту, то Вам треба уточнити період (періоди) в яких допущені помилки щодо суми податку на репатріацію.
На нашу думку, якщо Ви квартальний платник податку на прибуток, то Вам треба було б уточнити дані декларацій за 1-е півріччя 2025, 3 квартали 2025, а 2025 рік вказати вірні дані (наростаючий підсумок) в додатку ПН (за наростаючим принципом).
При цьому, якщо виправленя за 1-е півряччя 2025 проведене через уточнючу декларацію, а за 9 місяців 2025 - через додаток ВП, і при цьому бухдовідку про донарахування подакту складете не пізніше31.12.2025, то ці суми можуть бути у складі витрат 2025 року, якщо сам дохід нерезидента- це теж були витрати періоду (фрахт, роялті, тощо). Якщо це були дивіденди, то донарахування за рахунк Дт 44, якщо "конструктивні дивіденди", то за рахунок Дт 98, адже податок мав би утримуватись за рахунок відповідних доходів нерезидента
Додатково рекомендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Чи потрібно утримувати банківську комісію із заробітної плати
Відповідь АІ схвалено експертом
ПДВ: терміни зняття кредиту та нарахування зобов'язань після ремонту
Порушення касової дисципліни при реєстрації ПРРО підприємства в Україні
ФОП: як обчислити податок при зміні групи єдиного податку
Відповідь АІ відхилено експертом
Як правильно оформити бронювання для зовнішнього сумісника
Вибір облікових варіантів ПДВ при отриманні гранту підприємством
окремий рахунок. Кошти обліковуємо на рах. 48. За рахунок гранту купували матеріали у постачальників з ПДВ. ПН постачальний не зареєстрував і вже минуло 365днів.
Що робити з ПДВ, по якому податкового кредиту…
Відповідь АІ схвалено експертом
Виправлення помилки в Об'єднаному звіті по ФОП: рекомендації
Відповідь АІ схвалено експертом
Визначення податкової інспекції для звіту по інвалідам підприємства
Як відобразити мобілізованого працівника у звітності ФОП
Відповідь АІ відхилено експертом
Правильне оформлення проводок для нарахування дивідендів засновнику ТОВ
Відповідь АІ схвалено експертом
Податки для ФОП при оренді: ПДФО, ВЗ та ЄСВ
Правила заповнення об'єднаної звітності при дотяжці ЄСВ до мінімуму
Найманий працівник ФОП взяв 9 к.д відпустки без збереження. Його ЗП за липень склала 7086,26 грн.
В ряд.1 пишемо 7086,26, в ряд.2 - 8647,00, в т.ч. 2.1 - 7086,26, 2.3 -1560,74. В…
Вимоги ДСТУ для листування бюджетних установ: актуальні питання та зразки
Яку дату вказувати в ліквідаційній декларації ФОП
Підкажіть, будь ласка, щодо визначення дати державної реєстрації припинення ФОП для подання ліквідаційної звітності.
06.11.2026 о 23:20 через портал «Дія» було подано заяву на припинення підприємницької діяльності ФОП. У «Дії» відображається дата…
Облік земельних ділянок у декларації ФОП 4 групи 2026 року
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
