Оподаткування оплат ФОП для резидентів Дія Сіті: нюанси

Так, інформація вірна.

Відповідно до 135.2.15 ПКУ резиденту Дія Сіті встановлено річний ліміт витрат, що становить у 2025 році 20% минулорічних витрат (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10640).

«135.2.1.15. коштів та/або вартості майна (крім податку на додану вартість, якщо він застосовується), виплачених (переданого) у зв’язку з придбанням майна, робіт, послуг (крім роялті) у платників єдиного податку протягом податкового (звітного) року в розмірі, що перевищує 20 відсотків суми витрат від будь-якої діяльності, визначених за показниками Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід) за попередній річний звітний (податковий) період. При цьому до витрат від будь-якої діяльності, визначених за показниками Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід), включаються витрати, пов’язані з операційною, фінансовою та інвестиційною діяльністю.»

Отже, для розрахунку ліміту 20% маєте використовувати дані щодо всіх витрат за даними ф. № 2 (2-м, 2-мс) за минулий рік:

• показник рядка 2285 «Разом витрати» Звіту про фінансові результати (форма № 2-мс або № 2-м);
• показники таких рядків: 2050 — «Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)», 2130 — «Адміністративні витрати», 2150 — «Витрати на збут», 2180 — «Інші операційні витрати», 2250 — «Фінансові витрати», 2255 — «Втрати від участі в капіталі», 2270 — «Інші витрати», якщо подається повний комплект звітності.

За нормами ПКУ до розрахунку обсягу придбань включаються всі товари, роботи й послуги, придбані у спрощенців, незалежно від їх оплати і використання у діяльності.

Наприклад, загальні витрати за рік – 100 000,00 грн., ліміт (20%) – 20 000,00 грн., перераховано ФОП на ЄП – 30 000,00 грн. Під оподаткування ПнВК 9% підпадає різниця в 10 000,00 грн.

Раді допомогти, звертайтесь ще!