Обов’язки мікропідприємства щодо податку на прибуток і різниць

1) Так, щороку потрібно вказувати номер та дату наказу. Відмітка має бути відповідно до ЗІР Категорія 102.20.02 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42930 в основній частині Декларації платник зазначає інформацію про наявність такого рішення, поставивши позначку у полі «Наявність рішення», а у полі «Прийнято рішення про незастосування коригувань фінансового результату до оподаткування на усі різниці» – номер та дату розпорядчого документа підприємства, на підставі якого прийнято таке рішення.

2) Ні, новий не потрібно. Ви зазначаєте номер та дату наказу який був прийнятий в першій декларації. Він буде діяти усі наступні роки безперервної сукупності долімітних («малодохідних») років. Як тільки дохід більше 40 млн у цьому році уже діять усі різниці.

3) Ні, так як Ви не застосовуєте різниці і не рахуєте податкову амортизацію. Податківці це також підтверджують ЗІР Категорія: 102.20 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42897. Додаток АМ мають подавати всі платники у яких дохід більше 40 млн. і які застосовують податкові різниці, або ті платники які не прийняли рішення про відмову від застосування податкових різниць. Якщо платник податку, у якого річний дохід (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку за останній річний звітний період не перевищує 40 млн. грн, прийняв рішення про незастосування коригувань фінансового результату до оподаткування, у тому числі на різниці, які виникають при розрахунку амортизації основних засобів та нематеріальних активів відповідно до положень п. 138.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10662, то додаток АМ не подається.

Раді допомогти, звертайтесь ще!