Списання витрат на аудит: правові нюанси та можливості

На наша думку, з підписанням додаткової угоди (з урахуванням норм основного договору), Ваша передоплата аудиторам перетворилася на штрафну санкцію (компенсацію упущеної вигоди).

Тому у Вас в обліку може бути так:

Дт 631 Кт 311 - перерахували аванс аудиторам

Дт 6412 Кт 644 - податковий кредит (за наявності ПН)

Дт 948 Кт 685 - нарахували штрафні санкції на користь аудиторів

Дт 685 Кт 631 - закрили розрахунки

Дт 949 Кт 6412 - нарахували умовні ПЗ за п. 198.5 "г" ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4931).

Якщо аудиторська фірма є платником податку на приубток, то Ви не проводите коригування на збільшення фінрезультату на суму проводки по Дт 948 за п. 140.5.11 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n10713).

Якщо ж аудиторська фірма - платник єдиного податку, тоді на суму по Дт 948 буде коригування на збільшення фінрезультату (ряд. 3.1.11 додатку РІ)

Раді допомогти, звертайтесь ще!