☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Розрахунок податку на прибуток при зміні системи оподаткування
Розглянемо Ваші питання:
1) Коли на ЄП була отримана оплата, а на загальній системі – надання послуги, застосовуються різниці згідно з абз.2 п.4-1 підр.4 розд.ХХ ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8221 ).
Це рядки 4.1.5.2 і 4.2.5.2 дод.РІ:
- ФР збільшується на суму собівартості таких товарів (робіт, послуг), врахованої в бухобліку в періоді на ЄП (ряд. 4.1.5.2) - сума проводки Дт 90 Кт 23,26,28 – яку зробили в момент реалізації.
- ФР зменшується на суму отриманої оплати за товари (роботи, послуги), відвантажені (надані) на ЄП (ряд. 4.2.5.2).
2) Потрібно подати річну декларацію з податок на прибуток за 2025 рік + фінзвітність.
Вам потрібно скласти 2 баланси: за 1 півріччя та загальний за рік.
У рядку 01 та 02 декларації з податку на прибуток Вам слід вказувати розмір доходу та фінрезультату, заробленого на загальній системі (з 01.07.2025 по 31.12.2025).
Категорія 102.20.02 ЗІР - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=36804
"У рядках 01 та 02 Декларації враховуються показники доходу від будь-якої діяльності та фінансового результату до оподаткування, визначені відповідно до правил бухгалтерського обліку, за період перебування такого платника на загальній системі оподаткування.
Водночас, враховуючи особливості визначення об’єкта оподаткування податком на прибуток, разом з такою
Декларацією платник податку повинен подати фінансову звітність, у тому числі, за період перебування на спрощеній системі оподаткування".
Отже, зважаючи на таку чинну роз'яснювальну практику, Вам до рядка 01 та рядка 02 декларації з податку на прибуток за 2025 рік слід записати відповідно тільки бухдохід та фінрезультат, який Ви заробили у статусі прибутківця (за період з 01.07.2025 р. по 31.12.2025 р. включно, не враховуючи дохід та фінрезультат за період роботи на спрощенці).
При цьому, за рекомендаціями податкової разом із річною прибутковою декою Вам варто подати і річну фінзвітність, і фінзвітність за 1 півріччя (додатково див. категорію 102.20.02 ЗІР - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=35421).
Додатково можна подивитись у відео на платформі:
https://7eminar.ua/events/3268/6564
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Умови для ФОП щодо відпустки та несплати податків раз на рік
Чи потрібно вказувати код УКТ ЗЕД у чеках ФОП
Відповідь АІ схвалено експертом
Перезатвердження норм пального для автобусів: як уникнути переплат
Зміни у ПДФО для ФОП: оренда та коригування умов договору
ФОП орендує приміщення у фіз.особи. З жовтня зміна розміру ПДФО. 1.За жовтень можна залишити розрахунок по ставці 18%, а з листопада вже рахувати по 5%?
2.І можна зробити додаткову угоду до договору та зменшити суму орендної плати, виходячи з домовленості, яка…
Проблеми з актуалізацією військово-облікових даних для призовника
Звільнення під час відпустки: можливість подання заяви на звільнення
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи потрібно повертати зайву суму за медичну консультацію
Чи потрібно утримувати банківську комісію із заробітної плати
Відповідь АІ схвалено експертом
ПДВ: терміни зняття кредиту та нарахування зобов'язань після ремонту
Порушення касової дисципліни при реєстрації ПРРО підприємства в Україні
ФОП: як обчислити податок при зміні групи єдиного податку
Відповідь АІ відхилено експертом
Як правильно оформити бронювання для зовнішнього сумісника
Відповідь АІ схвалено експертом
Покрокова інструкція оформлення кредиту на генератор для ФОП
Відповідь АІ схвалено експертом
Виправлення помилки в Об'єднаному звіті по ФОП: рекомендації
Відповідь АІ схвалено експертом
Визначення податкової інспекції для звіту по інвалідам підприємства
Як відобразити мобілізованого працівника у звітності ФОП
Відповідь АІ відхилено експертом
Правильне оформлення проводок для нарахування дивідендів засновнику ТОВ
Відповідь АІ схвалено експертом
Податки для ФОП при оренді: ПДФО, ВЗ та ЄСВ
Правила заповнення об'єднаної звітності при дотяжці ЄСВ до мінімуму
Найманий працівник ФОП взяв 9 к.д відпустки без збереження. Його ЗП за липень склала 7086,26 грн.
В ряд.1 пишемо 7086,26, в ряд.2 - 8647,00, в т.ч. 2.1 - 7086,26, 2.3 -1560,74. В…
