Нарахування ПДВ при частковій сплаті оренди кавоварки клієнтом

Так, ви повинні нарахувати податкові зобов'язання з ПДВ, виходячи з вартості придбання послуги оренди (1200 грн), оскільки база оподаткування не може бути нижчою за ціну придбання. Для цього потрібно зареєструвати дві податкові накладні: одну на суму 600 грн (клієнту) та другу на суму 600 грн (на різницю).

Згідно з п. 188.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551 база оподаткування операцій з постачання товарів/послуг не може бути нижчою за ціну їх придбання. Оскільки ви орендуєте кавоварку за 1200 грн (ціна придбання послуги), а здаєте в суборенду за 600 грн, виникає від’ємна різниця між ціною придбання та ціною продажу.

У такій ситуації орендодавець (ви) має скласти дві податкові накладні:

Перша ПН: складається на дату «першої події» (оплата або акт) на фактичну суму постачання клієнту — 600 грн. Вона реєструється на клієнта у загальному порядку.
Друга ПН: складається не пізніше останнього дня місяця на суму перевищення ціни придбання над фактичною ціною — 600 грн (1200 - 600).У такій накладній у графі «Зведена податкова накладна» зазначається код ознаки 3 (перевищення бази над фактичною ціною).
Тип причини — 15 (Складена на суму перевищення ціни придбання товарів/послуг над фактичною ціною їх постачання).
У рядках, відведених для даних покупця, орендодавець зазначає власні дані.

Раді допомогти, звертайтесь ще!