Корекція ПДВ: як виправити помилку у документації оренди

Добрий день. Питання: На 31.12.2025р. ТОВ закрила акт по послугам з оренди та зареєструвала ПН відповідно до 1-ї події по даті акту. В січні була подана Декларація ПДВ та відображено ПЗ разом з ПН від 31.12.2025р. В лютому в бухгалтерію передали ДУ про розірвання Договору від 30.11.2025р. що призвело до помилки в обліку а саме зайвий складений акт по оренді та ПН від 31.12.2025р. Прошу підказати як в лютому коректно відкорегувати дану помилку. Тобто якою датою оформити РК до ПН та чи потрібно подавати Уточнюючу Декларацію з ПДВ.

ЮК

Юрій, консультант

експерт

21.02.2026 | 08:54

Очікує відповідь

Вам слід з метою анулювання ПН від 31.12.25 р. скласти РК з кодом 103 «повернення товару або авансових платежів» датою від лютого 2026 р.

Та також подаєте УР на зменшення зобов’язань з ПДВ до декларації за грудень 2025 р.

Адже ж згідно із загальними вимогами п.44.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1110 ) заборонено формування показників податкової звітності на підставі даних, не підтверджених первинними та іншими документами.

РК з кодом 103 не відображаєте в декларації за лютий 2026 р.

Є роз’яснення податківців з подібного приводу:

«…в декларації платником податку зазначаються дані, вказані в складеній на підставі первинних документів податковій накладній. Тому, обсяги постачання товарів/послуг та сума податку на додану вартість, вказані в помилковій (другій) податковій накладній і розрахунку коригування до неї, не підлягають відображенню в декларації» (роз’яснення ГУ ДПС у Львівській області «Як у випадку помилкового складання податкової накладної на операцію з постачання товарів/послуг необхідно відобразити податкові зобов’язання в податковій декларації з ПДВ?» опубліковано 23.06.21 р., посилання на повний текст: https://lv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/477249.html )

Раді допомогти, звертайтесь ще!

ЮЛ

Юлія Ренесанс

13.05.2026 | 23:07

Інше

Відповідь надано