☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Погашення фінансової допомоги дивідендами: документи та проводки
Так, можна провести зарахування поворотної фінансової допомоги за рахунок нарахованих дивідендів шляхом взаємозаліку зустрічних однорідних вимог.
Відповідно до ст. 601 Цивільного кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n3863 зобов’язання припиняється зарахуванням зустрічних однорідних вимог, строк виконання яких настав.
Заборгованість засновника за ПФД і зобов’язання товариства з виплати дивідендів є грошовими, тобто однорідними, тому можуть бути зараховані.
Незалежно від того, що фактичної виплати коштів не буде, товариство як податковий агент зобов’язане:
— нарахувати та утримати ПДФО;
— нарахувати та утримати військовий збір 5%;
— сплатити ці податки до бюджету.
Ставка ПДФО:
— 5% — якщо ТОВ є платником податку на прибуток (пп. 167.5.2 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text);
— 9% — якщо ТОВ є платником єдиного податку (пп. 167.5.4 ПКУ).
Податки сплачуються у строки, визначені п. 168.1.5 ПКУ.
Залік проводиться лише на суму дивідендів «чистими» (після утримання ПДФО і ВЗ).
Потрібно оформити:
— Рішення засновника про розподіл прибутку та нарахування дивідендів;
— Рішення (або окремий акт) про зарахування зустрічних однорідних вимог із зазначенням:
• договору ПФД (дата, номер);
• суми боргу;
• суми нарахованих дивідендів;
• суми заліку;
— бухгалтерську довідку з розрахунком податків.
Бухгалтерські проведення
Нараховано дивіденди – Дт 441 – Кт 671
Утримано ПДФО – Дт 671 – Кт 641
Утримано військовий збір – Дт 671 – Кт 642
Проведено взаємозалік (на суму «чистих» дивідендів) – Дт 671 – Кт 377
Сплачено ПДФО – Дт 641 – Кт 311
Сплачено військовий збір – Дт 642 – Кт 311
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи потрібно нотаріально посвідчувати договір оренди трактора
Юридична особа орендує трактор у фізичної особи. Чи потрібен договір оренди нотаріуально посвідчувати…
Відповідь АІ схвалено експертом
Валютний аванс та фінансові операції: облік гривневого еквівалента
Відповідь АІ схвалено експертом
Обов'язковість внеску на працевлаштування інвалідів для підприємства
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи потрібно нотаріально посвідчувати договір оренди причепа
Юридична особа орендує причеп до тягача у фізичної особи. Чи потрібен договір оренди нотаріуально посвідчувати…
Помилка у розписці працівника: як виправити ситуацію правильно
Відповідь АІ схвалено експертом
Правила звільнення мобілізованого працівника при закритті ФОП
Оплата закордонному постачальнику: питання податку на репатріацію
Чи може оплатити закордонному постачальнику за показ вистави.
так в угоді прописано Сторони зобов'язуються на умовах, визначених цим Договором, спільно реалізувати проєкт під назвою Untitled, 2026 – Feminine Frequencies («Без…
Відповідь АІ схвалено експертом
Нарахування зарплати водію з міжнародними перевезеннями та вихідними днями
Відповідь АІ схвалено експертом
Розрахунок індексації зарплати після повторного прийняття на роботу
Нюанси виписки податкової накладної для іноземного замовника послуг
Відповідь АІ схвалено експертом
Ліміт доходу для ФОП на єдиному податку до 2026 року
Порядок перерахунку фінансової допомоги від фізособи до ТОВ
Є відповідь АІ
Умови для ФОП щодо відпустки та несплати податків раз на рік
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи потрібно подавати 20-ОПП на нові активи
Чи потрібно вказувати код УКТ ЗЕД у чеках ФОП
Відповідь АІ схвалено експертом
Перезатвердження норм пального для автобусів: як уникнути переплат
Відповідь АІ схвалено експертом
Проблеми обліку основних засобів у підприємства в простій ситуації
Зміни у ПДФО для ФОП: оренда та коригування умов договору
ФОП орендує приміщення у фіз.особи. З жовтня зміна розміру ПДФО. 1.За жовтень можна залишити розрахунок по ставці 18%, а з листопада вже рахувати по 5%?
2.І можна зробити додаткову угоду до договору та зменшити суму орендної плати, виходячи з домовленості, яка…
