Уточнююча декларація: нарахування штрафу, пені та заповнення граф

Доброго дня.ТОВ на єдиному податку отримало від засновника фінансову допомогу 06.11.2024. Повернення не здійснено, а у річній декларації цей дохід було забуто відобразити.
Зараз плануємо подати уточнюючу декларацію, але виникають питання:
Як і де нарахувати штраф і пеню?
Чи правильно розумію, що пеня нараховується після 90 днів від граничного строку сплати?
Які графи декларації заповнювати, якщо крім цього доходу інших доходів не було?(грф.1-5,6-8,10-12,19-21)
Буду вдячна за рекомендації щодо правильного заповнення уточнюючої декларації та нарахування податку, штрафу і пені.

ОК

Олександра, консультант

експерт

22.02.2026 | 20:36

Очікує відповідь

Зараз у разі самостійного виправлення помилок штраф та пеня не нараховуться та не сплачуються (п. 69.38.підрозд. 10 розд ХХ ПКУ) і відповідно не відображаються у декларації.

ЩО стосується виправолення помилок, то Декларація формується у періоді, в якому була допущена помилка. Також у розділі 2 Податковий звінтний період і роз. 3 Податковий період що уточнюється вказується один період - помилковий.

Розділи ІІ та ІІІ заповнюються з правильними (виправленими) показниками. У рядку 13 відображаєтьтся сума ЄП з рядка 12 деклаарції що уточнюється, в рядку 14 - правильна сума ЄП і у Вашому випавдку буде рядо 15 на суму збільшення ЄП, яка має бути сплачена до подачі точнюючий декларації.

Щодо ВЗ, то рядки 19, 20 21 заповнюються з урахувванням правильних показників декларації, в рядку 22 вказується значення з рядка 21 помилкової декларацїі, у рядку 23 уточнена сума і у ашому випадку в рядку 24 буде збільнеа сума ВЗ, яку також потрібно доплатити до подання уточнюючий.

Раді допомогти, звертайтесь ще!