Розрахунок податкових різниць резерву відпусток для підприємства

Доброго дня. Підприємство з обсягом більш 40 млн. грн. за 2025 рік, перший раз треба подавати додаток РІ до декларації. Потрібна допомога, як правильно розрахувати податкові різниці по резерву відпусток працівникам, який був створений 01.01.2025 р (на суму 68000 грн разом з ЕСВ). За 2025 рік було нараховано та сплачено (компенсації при звільненні) 49000 грн. Залишок резерву 19000 грн.
Які проводки слід зробити в бухобліку. Як ці суми та в яких рядках будуть відображені в додатку РІ. Дякую.

ВК

Валентина, консультант

експерт

20.02.2026 | 13:34

Очікує відповідь

Маємо нагадати, що по резерву відпусток коригувань фінрезультату звітного року немає.

Це прописано в п. 139.1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n10685):

"139.1.1. Фінансовий результат до оподаткування збільшується:

на суму витрат на створення забезпечень (резервів) для відшкодування наступних (майбутніх) витрат (крім забезпечення (резерву) витрат на оплату відпусток працівникам, інших виплат, пов’язаних з оплатою праці, та витрат на сплату єдиного соціального внеску, що нараховується на такі виплати) відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності.

139.1.2. Фінансовий результат до оподаткування зменшується:

на суму використання створених забезпечень (резервів) витрат (крім забезпечення (резерву) витрат на оплату відпусток працівникам, інших виплат, пов’язаних з оплатою праці, та витрат на сплату єдиного соціального внеску, що нараховується на такі виплати), сформованого відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності;

на суму коригування (зменшення) забезпечень (резервів) для відшкодування наступних (майбутніх) витрат (крім забезпечення (резерву) на відпустки працівникам, інших виплат, пов’язаних з оплатою праці, та витрат на сплату єдиного соціального внеску, що нараховується на такі виплати), на яку збільшився фінансовий результат до оподаткування відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності."

Тобто, дані по резерву відпусток працівників в податковий облік беруться за правилами бухобілку, без коригувань

Раді допомогти, звертайтесь ще!