Питання про показ боргу в декларації та податок на прибуток
Все залежить від того, на користь кого здійснено прощення боргу.
На думку податківців, прощення боргу трансформує заборгованість у безповоротну фіндопомогу або безоплатно надані товари (роботи, послуги) (ІПК ДПСУ від 09.02.2023 р. № 274/ІПК/99-00-21-03-02-06, від 26.05.2023 р. № 1289/ІПК/99-00-21-02-02-06 та від 27.01.2023 р. № 184/ІПК/99-00-21-02-02-06). Тому неминуче виникає необхідність застосування в цьому разі коригування із пп. 140.5.10 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713.
Згідно з ним кредитор, який пробачає борг боржникам – неплатникам податку на прибуток (наприклад, єдинникам), має застосувати збільшувальне коригування із пп. 140.5.10 ПКУ і прибрати з прибуткового обліку суму, по суті, подарованих грошей/товарів (робіт, послуг). У додатку РІ цю різницю записують до рядка 3.1.10.
Якщо ж йдеться про прощення боргу на користь платників податку на прибуток, то в такому разі коригування із пп. 140.5.10 ПКУ не працюватиме. Відповідно у додатку РІ такі операції не потрібно відображати.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Чи може ФОП на 2 групі продавати ювелірні вироби
Помилка у звіті 4ДФ після смерті працівника: що робити
Чи може податкова зняти ПДВ через неправильне зазначення отримувача
Запит на зразок оформлення запису в трудовій книжці
Мені надаввали відповідь на моє запитання щодо оформлення запису в трудовій …
Пільги для ФОП 2 групи учасників УБД щодо податків
Максимальна кількість годин роботи бухгалтера за законом у добу
Чи потрібно включати залишок кредиту в дохід ФОП
Зміна адреси ФОП: необхідні форми та терміни подання заяви
Проблеми з поданням уточнюючого розрахунку для єдиного податку
Облік витрат на вирощування соняшника в агропідприємстві
Табелювання гіг-фахівців у Дія Сіті: практика і документи
Контроль відпрацьованих годин та оплата при зміненому графіку роботи
Чи потрібно подавати повідомлення про зміну ключа ДПС
Законодавство про спрощення в первинній документації для ФОП і ТОВ
Підкажіть, будь ласка, чи прийнято закон про спрощення в первинці …
Проблеми з відображенням трудових відносин: що робити далі
