Як уникнути блокування ПН для новоствореної ІТ-компанії

Перед реєстрацією ПН на передоплату необхідно подати та домогтися врахування Таблиці даних платника ПДВ із відповідними кодами послуг.

Податкова накладна складається на дату отримання авансу відповідно до п. 187.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528.

Новостворені підприємства, як правило, не відповідають критеріям безумовної реєстрації, зокрема щодо податкового навантаження та обсягу сплаченого ПДВ понад 1 млн грн за останні 12 місяців (п. 3 Порядку № 1165).

У випадку отримання передоплати особливу увагу слід звернути на критерій 1 ризиковості операцій (додаток 3 до Порядку № 1165), який спрацьовує за відсутності «віртуального залишку», тобто коли відсутні раніше задекларовані обсяги придбання відповідних товарів/послуг.

Для ІТ-послуг ризик блокування зменшується, якщо коди послуг зазначені у врахованій податковими органами Таблиці даних платника ПДВ (додаток 5 до Порядку № 1165 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1165-2019-%D0%BF#n192).

Тому до реєстрації першої ПН рекомендується подати Таблицю даних із зазначенням кодів послуг за ДКПП, які фактично постачаються, та отримати рішення про її врахування.

Додатково варто забезпечити формування позитивної податкової історії (ППІ) відповідно до додатка 2 до Порядку № 1165, що у майбутньому може убезпечити від блокування навіть за наявності формальних ризиків.

Таким чином, першочерговими діями є: подання та врахування Таблиці даних та поступове формування позитивної податкової історії відповідно до вимог Порядку № 1165.

Щодо порядку підготовки та подання документів для врахування Таблиці даних платника ПДВ рекомендуємо ознайомитися з детальними роз’ясненнями та практичними рекомендаціями у статті за посиланням: https://7eminar.ua/news/5367-tablicya-danix-platnika-pdv.

Раді допомогти, звертайтесь ще!