Оподаткування роялті: чи застосовувати 30% для нерезидента

По роялті діє окрема різниця

В частині нарахування роялті на користь всіх нерезидентів, в тому числі й з окремих переліків, діє пп.140.5.6 ПКУ. Він вказує, що фінансовий результат до оподаткування збільшується на на суму витрат по нарахуванню роялті (крім операцій, визнаних контрольованими відповідно до статті 39 цього Кодексу) на користь нерезидента (у тому числі нерезидента, зареєстрованого у державах (на територіях), включених до переліку держав (територій), затвердженого Кабінетом Міністрів України відповідно до підпункту 39.2.1.2 підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39 цього Кодексу), що перевищує суму доходів від роялті, збільшену на 4 відсотки чистого доходу від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) за даними фінансової звітності за рік, що передує звітному.

https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713

Тому в вашому випадку може діяти (або не діяти) різниця не в 30%, а саме в сумі перевищення, що вказане у цьому пункті.

Раді допомогти, звертайтесь ще!