Виписка компенсуючої накладної при продажу протезів без ПДВ

Вам потрібно здійснювати пропорційний розподіл податкового кредиту товарів подвійного призначення, так як ви здійснєте як оподатковувані, так і звільненні від ПДВ операції. ТОбто потрібно виписувати компенсуючу ПН відповідно до частки звільнених від ПДВ операцій.

Так, відповідно до п. 199.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4967 У разі якщо придбані та/або виготовлені товари/послуги, необоротні активи частково використовуються в оподатковуваних операціях, а частково - ні, платник податку зобов’язаний нарахувати податкові зобов’язання виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до пункту 189.1 статті 189 цього Кодексу, та скласти не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду і зареєструвати зведену податкову накладну в Єдиному реєстрі податкових накладних на загальну суму частки сплаченого (нарахованого) податку під час їх придбання або виготовлення, яка відповідає частці використання таких товарів/послуг, необоротних активів в неоподатковуваних операціях.

Під розподіл податкового кредиту підпадають тільки товари/послуги, що призначені для використоання як в оподатковуваних, так і звільнених від ПДВ операціях. Як правило, до таких товарів/послуг подвійного призначення відносяться адміністративні та загальногосподарські витрати (послуги з оренди офісу, послуги інтернету, зв'язку, придбання канцтоварів тощо).

Частка неоподатковуваних операцій визначається у гр. 7 рядка 2 таблиці 1 додатка 5.

Докладно про порядок розподілу ПДВ, алгоритм заповнення додатку 5 та проведення річного перерахунку див статтях:

https://7eminar.ua/news/11178-rozpodil-vxidnogo-pdv

https://7eminar.ua/news/3448-dodatok-5-d5-do-deklaraciyi-z-pdv

https://7eminar.ua/news/2913-pereraxunok-pdv-2024-shho-vraxuvati.

Раді допомогти, звертайтесь ще!