☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Термін списання податкового кредиту: 365 чи 1095 днів
1) податкова накладна постачальника від 14.12.2022 р. реєстрація зупинена 18.01.2023 р.
2) постачальник не склав і не зареєстрував ПН від 19.04.2024 р.
Який тут діє термін 365 днів чи 1095 днів?
Дякую.
Якщо ми Вас вірно зрозуміли, постачальник не подавав документи на розблокування ПН від 14.12.2022 р..
Згідно з п.6 Порядку № 520 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1245-19/ed20241219/sp:dark#n16 ) документи на розблокування П/РК подаються «протягом 365 календарних днів, що настають за датою складання податкової накладної / розрахунку коригування».
Тому граничний строк, коли потрібно було подати документи на розблокування ПН від 14.12.22 р.. з урахуванням призупинення певних строків до 01.08.23 р. ( п.69.9 підр.10 розд.ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 ) – це 30.07.24 р.
Цього не було зроблено, тому 31.07.24 р. потрібно було списати такий ПДВ на витрати: Дт949 – Кт6442.
Але якщо цього не було зроблено, то зараз можна списати тільки за рахунок нерозподіленого прибутку: Дт441 – К6442.
Це випливає з п.4 НП(С)БО – 6 «Виправлення помилок і зміни у фінансових звітах» ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#o38 ), «виправлення помилок, допущених при складанні фінансових звітів у попередніх роках, здійснюється шляхом коригування сальдо нерозподіленого прибутку на початок звітного року, якщо такі помилки впливають на величину нерозподіленого прибутку (непокритого збитку)».
Щодо ПН від 19.04.24 р. – слід мати на увазі, що згідно з п.198.6 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ) суми ПДВ згідно з несвоєчасно зареєстрованими ПН/РК «включаються до податкового кредиту за звітний податковий період, в якому зареєстровано податкові накладні/розрахунки коригування до таких податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних, але не пізніше ніж через 365 календарних днів з дати складення податкових накладних/розрахунків коригування до таких податкових накладних».
Тобто останній період, в якому можна було зареєструвати із запізненням ПН від 19.04.24 р., але при цьому покупець мав би право на податковий кредит – це квітень 2025 р.
Тому зараз такий ПДВ слід відобразити в складі витрат 2025 р. : Дт949 – Кт6442.
Надаємо Вам посилання на Наказ про списання сум податкового кредиту з ПДВ, https://7eminar.ua/documents/?id=6404 на сайті Семінар Ком
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Визначення виду доходу для оренди техніки у 4ДФ
Закриття ФОП 2 групи: послідовність дій до січня 2027
в грудні 2026 плануємо закрити .Щоб не зачепити січень 2027р.
послідовність дій…
Зміна умов оплати праці: які документи необхідні для цього
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Правила складання акта та накладної для фасування сировини
Працевлаштування працівника: облік ЄСВ, ПДФО та ВЗ
Є відповідь АІ
Передача матеріалів клієнту без виписки: правові нюанси та рішення
Відповідь АІ схвалено експертом
Розрахунок днів відпустки для працівника на 0,2 ставки
Відповідь АІ відхилено експертом
Алгоритм виправлення помилок у ПДВ при реєстрації ПН
Відповідь АІ схвалено експертом
Консультація щодо лікарняного директора, що продовжував працювати підприємства
Просимо надати консультацію щодо порядку дій у ситуації з тимчасовою непрацездатністю директора підприємства.
Директор підприємства перебував на лікарняному з 04.11.2026 по 09.11.2026 включно. Водночас протягом зазначеного періоду він фактично міг…
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Облік продажу вживаних шин працівнику: нюанси та рекомендації
Підкажіть, будь ласка, як правильно відобразити в бухгалтерському обліку продаж працівнику комплекту вживаних автомобільних шин.
Шини були придбані підприємством у 2021 році та передані в експлуатацію. При передачі в експлуатацію їх вартість була…
Відповідь АІ схвалено експертом
Больничний лист: як він впливає на середню зарплату
Можливість обліку посади на 949 рахунку для НПО
Відповідь АІ схвалено експертом
Проблеми з виплатою допомоги на оздоровлення після лікарняного
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи потрібно нараховувати індексацію при переведенні працівниці
Визначення ставки ПДФО для ТОВ як податкового агента
Відповідь АІ схвалено експертом
