🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Термін списання податкового кредиту: 365 чи 1095 днів
1) податкова накладна постачальника від 14.12.2022 р. реєстрація зупинена 18.01.2023 р.
2) постачальник не склав і не зареєстрував ПН від 19.04.2024 р.
Який тут діє термін 365 днів чи 1095 днів?
Дякую.
Якщо ми Вас вірно зрозуміли, постачальник не подавав документи на розблокування ПН від 14.12.2022 р..
Згідно з п.6 Порядку № 520 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1245-19/ed20241219/sp:dark#n16 ) документи на розблокування П/РК подаються «протягом 365 календарних днів, що настають за датою складання податкової накладної / розрахунку коригування».
Тому граничний строк, коли потрібно було подати документи на розблокування ПН від 14.12.22 р.. з урахуванням призупинення певних строків до 01.08.23 р. ( п.69.9 підр.10 розд.ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 ) – це 30.07.24 р.
Цього не було зроблено, тому 31.07.24 р. потрібно було списати такий ПДВ на витрати: Дт949 – Кт6442.
Але якщо цього не було зроблено, то зараз можна списати тільки за рахунок нерозподіленого прибутку: Дт441 – К6442.
Це випливає з п.4 НП(С)БО – 6 «Виправлення помилок і зміни у фінансових звітах» ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#o38 ), «виправлення помилок, допущених при складанні фінансових звітів у попередніх роках, здійснюється шляхом коригування сальдо нерозподіленого прибутку на початок звітного року, якщо такі помилки впливають на величину нерозподіленого прибутку (непокритого збитку)».
Щодо ПН від 19.04.24 р. – слід мати на увазі, що згідно з п.198.6 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ) суми ПДВ згідно з несвоєчасно зареєстрованими ПН/РК «включаються до податкового кредиту за звітний податковий період, в якому зареєстровано податкові накладні/розрахунки коригування до таких податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних, але не пізніше ніж через 365 календарних днів з дати складення податкових накладних/розрахунків коригування до таких податкових накладних».
Тобто останній період, в якому можна було зареєструвати із запізненням ПН від 19.04.24 р., але при цьому покупець мав би право на податковий кредит – це квітень 2025 р.
Тому зараз такий ПДВ слід відобразити в складі витрат 2025 р. : Дт949 – Кт6442.
Надаємо Вам посилання на Наказ про списання сум податкового кредиту з ПДВ, https://7eminar.ua/documents/?id=6404 на сайті Семінар Ком
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Питання щодо оновлення критичності підприємства для військового обліку
Неподання відомостей про працівників: ризики для критично-важливого підприємства
Коли виписувати податкову накладну: дата оплати чи накладної
Середня зарплата у червні 2026 для збереження статусу критичності
Що робити підприємству при відсутності критеріїв військового обліку
Визначення відпустки для працівника з інвалідністю та терміни
Чи потрібна резолюція директора для позаграфічної відпустки працівника
Визначення постанови для нарахування чорнобильської відпустки підприємства
Правильний розрахунок відпусткових для прибиральниці на півтори ставки
Виплати мобілізованим працівникам: оформлення, оподаткування та ініціатива роботодавця
Нарахування компенсації за невикористану відпустку при звільненні працівника
Правила розподілу днів відпустки та часткове використання залишку
Матеріальна допомога на поховання: умови виплати та оподаткування
Чи має право мати на додаткову дитячу відпустку
Розрахунок середньої зарплати працівниці під час лікарняного відпустки
Бухгалтерський облік позички фури для навчання водіїв організації
Оподаткування ПДВ при безоплатній передачі продукції освітньому відомству
Звіт до ТЦК про працівника в відпустці та звільненні
Працівник перебуває у відпустці до 30.06.2026р., а 30.06 звільняється.
До ТЦК ТОВ потрібно відзвітувати до 30.06.2026р.
В поясненні ТЦК вказати, що працівник перебуває у відпустці, тому не…
Обмеження премії: як правильно розрахувати в кожному місяці
04-10000/31*21=6774.18;
Встановлення зарплати продавцям алкоголю: необхідні довідки та вимоги
