Обмеження та нюанси при внесенні коштів у ТОВ від ФОП

Так, операція є законною, обмежень на безготівкові перекази між власними рахунками немає, а внесок до додаткового капіталу не оподатковується; обидва платежі можна здійснити через клієнт-банк із коректним зазначенням призначення.

ФОП має право вільно розпоряджатися коштами після сплати податків. Відповідно до п. 177.4 Податкового кодексу України (для загальної системи) та п. 292.1, 292.6 ПКУ (для платників єдиного податку)https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 доходом є сума, отримана від підприємницької діяльності, яка після оподаткування є власністю ФОП. Повторного оподаткування при перерахуванні коштів на власну картку не виникає. Також відповідно до пп. 165.1.36 ПКУ суми, отримані ФОП від підприємницької діяльності та оподатковані, не включаються повторно до оподатковуваного доходу фізособи.

Спеціальних законодавчих лімітів на безготівковий переказ 200 000 грн між власними рахунками немає. Обмеження 50 000 грн стосуються готівкових розрахунків (постанова НБУ від 29.12.2017 № 148 https://zakon.rada.gov.ua/go/v0148500-17). Водночас банк може застосувати фінансовий моніторинг відповідно до Закону України «Про запобігання та протидію легалізації доходів…» від 06.12.2019 № 361-IX https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/361-20, тому джерело походження коштів має бути підтверджене (виписка ФОП).

Призначення платежу з рахунку ФОП на власну картку доцільно зазначити:
«Переказ власних коштів ФОП, отриманих від підприємницької діяльності, податки сплачені».

Щодо внеску до ТОВ. Відповідно до ст. 13 Закону України «Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю» від 06.02.2018 № 2275-VIII https://zakon.rada.gov.ua/go/2275-19 учасники можуть здійснювати внески до статутного капіталу або додаткові внески за рішенням учасника (засновника). Такий внесок не є доходом ТОВ згідно з п. 5 НП(С)БО 15 «Дохід», а для податку на прибуток дохід визначається за правилами бухгалтерського обліку (пп. 134.1.1 ПКУ). Для платника єдиного податку внесок до капіталу також не є доходом, оскільки не відповідає визначенню доходу за п. 292.1 ПКУ.

Призначення платежу з особистої картки на рахунок ТОВ доцільно зазначити:
«Внесок до додаткового капіталу згідно з Рішенням засновника №__ від ___. Без ПДВ».

Відповідно до п. 185.1 ПКУ об’єктом ПДВ є постачання товарів/послуг, а внесок до капіталу не є постачанням, тому ПДВ не виникає.

Обидві операції можна здійснити дистанційно через клієнт-банк (бізнес-кабінет ФОП та інтернет-банкінг фізособи). Відвідування банку не є обов’язковим, ліміти банку на переказ стосюуються переказу на рахунки інших фізосіб, а в даному випадку - отримувач Юрособа. https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0102500-24#Text Про внесення змін до постанови Правління Національного банку України від 24 лютого 2022 року № 18 Постанова Національного банку України від 27.08.2024 № 102

Рекомендовано зберігати: рішення засновника, виписку з рахунку ФОП, платіжні доручення — для підтвердження джерела коштів у межах фінмоніторингу.

Раді допомогти, звертайтесь ще!