Особливості укладення договору ЦПХ та обліку нарахувань

Розглянем Ваші питання:

1. За винагороду по договору ЦПД нараховуємо ПДФО, ВЗ та ЄСВ.
ЄСВ. Згідно ст. 7 Закону 2464 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17#n169 Роботодавці нараховують ЄСВ на суму нарахованої кожній застрахованій особі заробітної плати за видами виплат, які включають основну та додаткову заробітну плату, інші заохочувальні та компенсаційні виплати, у тому числі в натуральній формі та суму винагороди фізичним особам за виконання робіт (надання послуг) за цивільно-правовими договорами.
ПДФО та ВЗ. Згідно п.164.2.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240701#n3627 Суми винагород та інших виплат, нарахованих (виплачених) платнику податку відповідно до умов цивільно-правового договору включаються до оподатковуваного доходу та оподатковуються ПДФО 18% та ВЗ 5%.
2. Відображаємо винагороду по договору ЦПД в Додатку 1 та Додатку 4 ДФ.
Додаток 1 заповнюємо в залежності від акту виконаних робіт. Якщо винагороду виплачують одразу за три місяці, то для такої застрахованої особи в Додатку 1 за місяць, в якому вона нарахована (тобто липень), відводять три рядки. Суму винагороди слід поділити на три, тобто в цих рядках буде відображена однакова сума винагороди. І обов'язково у графі 9 вказують тип нарахування «1». Цей код зазначається для осіб, які якраз і отримують дохід за виконану роботу (надані послуги), строк виконання яких перевищує місяць.4ДФ заповнюємо за фактом подій. Нарахування доходу в графах 3а, 4а та 5а Додатку 4ДФ відображається в місяці нарахування винагороди за ЦПД в обліку. Графи 3, 4, 5 заповнюються в місяці виплати винагороди та сплати податків до бюджету. В графі 6 вказується ознака доходу 102.

Детальніше в нашій статті

https://7eminar.ua/news/1254-viplati-po-cpd-naraxuvannya-i-vidobrazennya-v-objednanomu-zviti

Раді допомогти, звертайтесь ще!