Корпоративна оплата послуг: бухгалтерський облік та авансовий звіт

Якщо для операцій з КПК відкритий окремий додатковий поточний картковий рахунок у гривні, то операції за таким рахунком відображаються на субрахунку 313 «Інші рахунки в банку в національній валюті». Якщо йдеться про платіжну картку «ключ до рахунку», то операції за допомогою такої картки логічно обліковувати на субрахунку 311 «Поточні рахунки в національній валюті»

При здійсненні платежів із використанням картки дата фактичного списання коштів з рахунку не завжди збігається з датою здійснення операції. Тому в обліку має сенс поділяти суми, заблоковані на додатковому поточному рахунку підприємства, і грошові кошти, доступні для використання. Для цього зазвичай можна ввести додаткові субрахунки до субрахунків 313 (311). Наприклад: 313/1 «Грошові кошти, доступні для використання із застосуванням КПК» і 313/2 «Грошові кошти, заблоковані в результаті операцій з КПК».

Заборгованість працівника перед підприємством відображається на дату зняття готівки в банкоматі або здійснення ним безготівкових розрахунків з використанням КПК проводкою: Дт 372 — Кт 333. При цьому кредитове сальдо за субрахунком 333 фактично означає наявність кредиторської заборгованості перед банком, яка погаситься в момент списання коштів з рахунку підприємства. Підзвітні витрати потрапляють на відповідні витратні рахунки 23, 91, 92, 93, 94 з кредиту субрахунку 372.

Тобто у Вашому випдатку записи можуть бути такі:

Дт 313 - Кт 311 - Перераховано кошти на картковий рахунок

Дт 372 - КТ 333 - оплата директором за послуги МРЕО

Дт 333 - КТ 313 - списано кошти в рахунок оплати послуг

Дт 92 -Кт 372 - включено до витрат.

Щодо авансового звіту, то подавати його у данному випадку не потрібно (пп. 170.9.4 ПКУ)

иректор здійснив оплату у відділенні банку корпоративною карткою за послуги з перереєстрації авто в МРЕВ 09.02. У банківській виписці ця операція відобразилася лише 13.02., де в призначенні вказано "Зняття готівки", хоча ніхто готівкових коштів не видавав і це була звичайна оплата послуг. Як вірно відобразити цю операцію в бухгалтерському обліку і чи потрібно складати авансовий звіт?

Раді допомогти, звертайтесь ще!