Чи потрібно переносити ПДВ з рахунку 6432 на 6431

Аикористання рах. 6432 та 6431 зазвичай прописують в бухпрограмі, якою Ви користуєтесь.

Якщо при поверненні товарів Ви зробили РК на "-" і провели в обліку:

Дт 704 Кт 6432 - сторно - зняли ПДВ,

але Рк на "-" не зробили, то можливо, що з цієї причини у Вас в обліку і висить Кт 6432 з мінусом

Нагадаємо позицію ДПСУ щодо повернення товару в ситуації, коли кошти не повертаться, а будуть зараховані на наступну поставку:

ЗІР (101.04, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40079):

Як в податковому обліку з ПДВ продавця/покупця відображається операція з повернення покупцем частини товарів, кошти за які залишаються у продавця та ЗАРАХОВУЮТЬСЯ в рахунок оплати за іншою поставкою товарів?
Відповідь:
У разі зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг податкові зобов’язання постачальника (продавця) підлягають коригуванню на підставі зареєстрованого в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) розрахунку коригування.
Отримувач (покупець) відповідно зменшує суму податкового кредиту за результатами такого податкового періоду в разі, якщо він зареєстрований як платник податку на дату проведення коригування, а також збільшив податковий кредит у зв’язку з отриманням таких товарів/послуг.
У разі якщо на дату повернення частини товарів сума оплати за них зараховується в рахунок оплати іншого товару, то постачальник на зазначену дату на суму коштів, які зараховуються в рахунок оплати іншого товару, повинен скласти податкову накладну та зареєструвати її в ЄРПН."

Тобто, Ви мали продовжити в обілку:

Дт 6432 Кт 6412 - сторно - Рк "-", за умови його реєстрації в ЄРПН покупцем-платником ПДВ

Дт 6431 Кт 6432 - ПДВ на суму "вивільного" сальдо Кт 361

Дт 6432 Кт 6412 - нова ПН на суму ПДВ з авансу

Раді допомогти, звертайтесь ще!