Податковий кредит та зобов'язання при імпорті спецтехніки в Україні

1. По отриманій ПН від виконавця ремонту ви маєте право на податковий кредит, адже по суті ви сплачуєте за такий гарантійний ремонт свої кошти і виконання гарантійного ремонту відбувається в рамках вашої господарської діяльності. Тобто, всі умови щодо права на податковий кредит відповідно до пп.198.1 ПКУ виконуються.

Далі при перевиставленні послуг вже нерезиденту слід орієнтуватися вже на пп.186.2 ПКУ, де вказано, що місцем постачання послуг, пов'язаних з ремонтом рухомого майна є місце фактичного постачання послуг, тобто територія України.
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496

Тому на таку суму компенсації нерезиденту ви повинні будете нарахувати ПДВ за ставкою 20% за правилом першої події, що визначене п.187.1 ПКУ. При чому першою подією в даному випадку буде або дата визнання нерезидентом такої суми гарантійних послуг (дата оформлення акту чи заявки-претензії) з сумою, що підлягає відшкодуванню.
Або дата отримання передплати від нерезидента.

2. Щодо визнання доходу, то датою визнання доходу від нерезидента, що буде отриманий як компенсація за проведені послуги зз гарантійного ремонту, буде дата оформлення такого акту. Тому такі доходи за принципом нарахування ви відносите на рах. 719.
Проводки будуть Дт 377 - Кт 719. А при оплаті від нерезидента погоджених зобов'язань - Дт 312 - Кт 377.

Витрати ж на оплату послуг виконавця ремонту ви відносите на рах. 949.

Фактично такі доходи і витрати перекриються, але в бухобліку вони повинні бути відображені для проведення взаєморозрахунків.
Також при оплаті від нерезидента можуть виникнути позитивні або від'ємні курсові різниці, адже по суті така заборгованість від нерезидента до моменту оплати буде монетарною статтею.

Раді допомогти, звертайтесь ще!