Переведення довгострокової позики в короткострокову через угоди

Вітаю, у ТОВ є договір позики від 15.06.2021 року з материнською компанією.Сума позики – 20 000 євро, отримана 1 траншем.
За дог передбачена відсоткова ставка 2,5% річних, відсотки мали б нараховуватисящомісячно на непогашену суму.
Строк повернення – 2026 рік.
Позика весь час обліковувалась як довгострокова.
Дисконтування з 2021 року не проводилось.
Чи можливий такий варіант дій: перевести позику в короткострокову,шляхом укладання додаткових угод, за якими строк погашення кожного року встановлюється до 12 місяців, щоб на кожну дату балансу позика вважалася короткостроковою?
Тобто щороку укладати додаткову угоду, пролонговувати строк погашення ще на 12 місяців після закінчення попереднього?

ВК

Валентина, консультант

експерт

14.02.2026 | 17:18

Відповідь надано

На нашу думку, треба враховувати, що договори по займам від нерезидентів Ваш банк реєструє в інформаційній системі НБУ згідно Постанови НБУ № 6 від 02.01.2019 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0006500-19#Text)
При цьому Постановою НБУ № 18 від 24.02.2022 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0018500-22/ed20260114#Text), що діє на час воєнного стану, заборонено скорочувати строки погашення позик нерезидентів.
"19-5. Проведення валютних операцій, визначених у підпунктах 28, 42, 42-3 та 43 пункту 14 цієї постанови, за дорученням клієнтів-резидентів дозволяється здійснювати не раніше строку (найбільш віддаленої дати), що визначений умовами кредитного договору/договору позики для своєчасного виконання відповідних боргових зобов’язань резидента-позичальника за таким договором перед нерезидентом. Банку забороняється вносити до АІС “Кредитні договори з нерезидентами” зміни до облікового запису, який відповідає кредитному договору/договору позики, стосовно документів про скорочення строків виконання резидентом-позичальником боргових зобов’язань перед нерезидентом за таким договором, а в разі проведення валютних операцій, визначених у підпункті 28 пункту 14 цієї постанови, також стосовно документів про перенесення строків та сум сплати процентних платежів на період після 24 лютого 2022 року (включно) з інших періодів, що передують цій даті."
Отже, "заднім числом" Ви не зможете нічого переробити з цим договором з нерезидентом.
Додатково рекомендуємо отримати роз`яснення НБУ