В дохід останнього дня місяця, за який їх нараховано.

Відповідно до п. 20 НП(С)БО 15 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0860-99#o34 проценти мають визнаватися у складі доходу у тому звітному періоді, до якого вони належать, виходячи з бази їх нарахування та строку користування відповідними активами з урахуванням економічного змісту відповідної угоди.
Отже, як бачите, якщо це проценти нараховані умовно за січень 2026 р., то саме у складі доходу січня їх і слід показувати (незалежно від того, коли фактично виплачено банком такі проценти).

При цьому Інструкція № 291 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0893-99/conv#n840 рекомендує обліковувати відсотки, отримані на залишки коштів на поточних рахунках в банках на субрахунку 719.

Тож, датою нарахування таких процентів Вам треба робити запис: Дт 373 Кт 719. А вже в періоді їх отримання: Дт 311 Кт 373.

Раді допомогти, звертайтесь ще!