Питання щодо податкових розрахунків та бухгалтерських проводок ТОВ

Так, ви подаєте Додаток РІ з рядком 3.2.4 (3454,8), Додаток ПП подавати потрібно із сумою пільги 163,6 грн (908,9 × 18%), податок до сплати - 0 грн, р.2290 - 908,9; р.2300 - 0; р.2350 - 908,9

ТОВ є малодохідником і в 2024 році прийняло рішення не застосовувати податкові різниці. Однак різниця за пп. 140.4.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713 (перенесення від’ємного значення об’єкта оподаткування) застосовується всіма платниками податку на прибуток, незалежно від доходу та рішення про незастосування різниць.

Чи подавати Додаток РІ? Так, потрібно подати Додаток РІ та в рядку 3.2.4 показати суму від’ємного значення об’єкта оподаткування за 2024 рік -3454,8 тис. грн.

Фінансовий результат 2025 року - 908,9 тис. грн - повністю перекривається збитками минулих років, тому об’єкт оподаткування за 2025 рік дорівнює 0.

Чи потрібно подавати Додаток ПП? Так, потрібно. Додаток ПП подається, якщо через податкову пільгу (перенесення збитків) підприємство не сплатило податок.

У вашому випадку: 908,9 × 18% = 163,6 тис. грн Саме 163,6 тис. грн і є сумою податкової пільги, яку потрібно показати в Додатку ПП.

Показувати 908,9 не потрібно - в Додатку ПП зазначається сума несплаченого податку, а не сума прибутку.

У графі 1 додатку ПП зазначають код податкової пільги відповідно до чинного Довідника податкових пільг, оприлюдненого ДПС. Наприклад, для пільги щодо зменшення об’єкта оподаткування на суму збитків минулих років використовується код 11020301 (згідно з Довідником № 128/2).

Раді допомогти, звертайтесь ще!