Облік конвертованої позики: доходи та звітність для ТОВ-резидентів

При набутті «єдинником» статусу резидента Дія Сіті анулювання реєстрації платником ЄП відбувається в останній день календарного кварталу набуття такого статусу

ДПС у своєму роз’ясненні повідомляє https://cvp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/574614.html, що відповідно до п. 299.10 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7282 реєстрація платником єдиного податку є безстроковою та може бути анульована шляхом виключення з реєстру платників єдиного податку за рішенням контролюючого органу, зокрема, у разі: набуття платником податку статусу резидента Дія Сіті – в останній день календарного кварталу, в якому платник податку набув статус резидента Дія Сіті.

Згідно з пп. 298.2.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7213 платники єдиного податку зобов’язані перейти на сплату інших податків і зборів, визначених ПКУ, у таких випадках та в строки, зокрема: у разі набуття платником податку статусу резидента Дія Сіті – з першого числа місяця, наступного за податковим (звітним) кварталом, у якому платник податку набув статус резидента Дія Сіті.

Отже, якщо Ви самостійно не подали заяву про перехід з ЄП, то податкова мала самостійно перевести Вас на загальну систему.

В бухобліку:

• Отримання позики: Дт 311 Кт 50 (довгострокова) або 685 (поточна).
• Нарахування відсотків: Дт 952 Кт 684 (якщо позика передбачає нарахування відсотків)
• Конвертація (акції/частка): Дт 50/685 Кт 401 (збільшення статутного капіталу).

Податок на прибуток

Фінрезультат визначається за правилами бухобліку.

Додаток 4ДФ

Юрособа, яка отримала внесок до СК, є податковим агентом тільки в частині відображення в 4ДФ коштів або майна, внесених фізособою до СК такої юрособи – ознака доходу «178».

Раді допомогти, звертайтесь ще!