Якщо обидві події (отримання коштів за послугу і оформлення акту) відбулись після реєстрації плвтником ПДВ, то така операція підлягає оподаткування ПДВ (незважаючи на те, що частину місяця, протягом якого надавались послуги, ви не були платником ПДВ).

Адже відповідно до п. 187.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 податкові зобов'язання з ПДВ виникають за датою події, що відбулася раніше: або дата зарахування коштів від покупця (оплата) або дата формлення документа, що засвідчує факт постачання послуг (акт).

Якщо у вас один акт на послуги надані у січні (з 1 по 31 число), то всю сума послуги має оподатковуватися ПДВ. Законодавство не передбачає автоматичного «розподілу» суми одного акта на частини «з ПДВ» та «без ПДВ» залежно від фактичних днів надання послуги, якщо дата самого документа припадає на період після реєстрації.

Щоб законно не нараховувати ПДВ на частину послуг, наданих з 01.01.2026 по 13.01.2026, вам слід було оформити два окремі акти:

Перший акт — датою 13.01.2026 на суму послуг за перші 13 днів місяця. Оскільки на цю дату підприємство не було платником ПДВ, ПЗ не виникають.

Другий акт — датою 14.01.2026 на суму послуг за період з 14.01.2026 по 31.01.2026. На цю суму ПДВ нараховується у загальному порядку (20%).

Раді допомогти, звертайтесь ще!