Право на списання ПДВ у витрати: нюанси та період
Ми реалізовували товар без ПДВ, але постачальники нам реєстрували податкові накладні з ПДВ 20% на даний вид товару. Ми не включали ці суми ПДВ в податковий кредит. Чи маємо ми право списати ці суми (які зависли по Дебету 6442 рахунку) у витрати і в якому саме періоді, якщо податкові від постачальників виписані з грудня 2022 року по травень 2023 р.? Дякую
Так, якщо ви не включили такі ПН у податковий кредит, то вам потрібно було списати ПДВ на витрати у 2024 році.
Згідно з п. 198.6 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4931 суми ПДВ, сплачені у зв'язку з придбанням товарів/послуг, можна віднести до податкового кредиту протягом 365 календарних днів з дати складання ПН.
Однак через введення воєнного стану перебіг цього строку зупинявся з 24.02.2022 р. по 31.07.2023 р. відповідно до пп. 69.9 підрозд. 10 розділу XX ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n8462.
З 01.08.2023 р. відлік 365-денного строку було відновлено.Оскільки ПН були випиисані у 2022 та 2023 роках, (у період зупинення строків), відлік 365 днів розпочався з 01.08.2023 р. Таким чином, останнім днем для відображення податкового кредиту було 31.07.2024 р.
Осільки ви не списали податковий кредит вчасно, то зараз його можна списати не через витрати звітного періоду, а через коригування сальдо нерозподіленого прибутку (тобто, через рахунок 44). Це передбачено п. 4 НП(С)БО 6 "Виправлення помилок і зміни у фінансових звітах" https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#Text: "Виправлення помилок, допущених при складанні фінансових звітів у попередніх роках, здійснюється шляхом коригування сальдо нерозподіленого прибутку на початок звітного року, якщо такі помилки впливають на величину нерозподіленого прибутку (непокритого збитку)."
Тобто, потрібно зробити проведення Дт 44 Кт 6442.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Терміни включення ПДВ при зупиненій реєстрації податкової накладної
Закриття кредиторської заборгованості: як уникнути податкових різниць
Чи може ФОП платити ЄСВ за себе та найманих працівників
Як ФОП має подавати об'єднану звітність: місяць чи квартал
Помилка у звітності: розрахунок днів для сумісника у Д1
Виплата авансів за ЦПХ: чи не стане це трудовим договором
Чи відображати збільшуючу різницю у податковій декларації 2025 року
Податкова перевірка при зміні адреси проживання ФОП: можливості ризики
Чи може юрособа на єдиному податку використовувати КВЕД 45.31
Системи оплати праці: приклади погодинної та відрядної оплати
Оподаткування прибутку: варіанти заповнення декларації для ТОВ
Оподаткування ПДФО та ВЗ при відшкодуванні медогляду працівнику
Проблеми з електронним лікарняним: як створити заявку на оплату
Оплата праці охоронців за зміненим графіком роботи в лютому
Як підтягнути фінансову звітність для декларації на прибуток
Терміни сплати податків для ФОП 2 групи помісячно
Коли подавати ліквідаційну звітність для ФОП на спрощеній системі
