Податкові нюанси оренди житла для ФОП третьої групи

ФОП 3 группа, є Квед 68.20 Надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна". Надає в оренду власне житло, фоп зареєстрований на ту ж саму адресу. Питання:1) потрібно у податковій визначати точну адресу житла, який здається в оренду. Треба 20-ОПП здати?; 2) Площа квартир 45 кв. Чи втрачає він пільги з оплати податку на нерухомість, якщо здає своє житло в оренду? Якщо так, як це все правильно оформити? 3) ФОП повинен сплатити єдин.податок, воєн.збір з суми отриманої за оренду та ще сплатити податок на нерухомість? Це звіт як фіз.особи здавати чи чекати розрахунок для сплати від податкової? Дякую.

ВК

Віталіна, консультант

експерт

10.02.2026 | 20:53

Очікує відповідь

1. Так, у такому випадку потрібно подавати Заяву за ф.№ 20-ОПП.

Об'єктами оподаткування і об'єктами, пов'язаними з оподаткуванням або через які провадиться діяльність (далі - об'єкти оподаткування), є майно та дії, у зв'язку з якими у платника податків виникають обов'язки щодо сплати податків та зборів. Такі об'єкти за кожним видом податку та збору визначаються згідно з відповідними розділами Податкового кодексу України (п.8.2 Порядку № 1588).

У заяві за формою № 20-ОПП надається інформація про всі об’єкти оподаткування, що є власними, орендованими або переданими в оренду (п.8.4 Порядку № 1588, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1562-11#n246).

2. Так, пільга втрачається у такому випадку.

Пільги щодо сплати податку на нерухомість передбачені пп. 266.4.1 та 266.4.2 ПКУ. Однак у пп. 266.4.3 ПКУ зазначено, що ці пільги не застосовуються, зокрема, до об’єктів, які використовуються їх власниками з метою отримання доходів, а саме: здаються в оренду, лізинг, позику або використовуються у підприємницькій діяльності. Якщо підприємець подає щодо своєї квартири форму № 20-ОПП, то цим він заявляє, що квартира є об’єктом оподаткування, оскільки використовується для ведення підприємницької діяльності. І в цьому випадку він позбавляється права на пільги щодо сплати податку на нерухомість, передбачені пп. 266.4.1 та 266.4.2 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n6392).

3. Так, із суми отриманої орендної плати сплачується ЄП, ВЗ. А податок на нерухомість буде нараховувати ДПС як фізичній особі, так як квартира завжди реєструється на фізичну особу, а не на ФОП.

Раді допомогти, звертайтесь ще!