Чи потрібно формувати податкову накладну для послуг нерезидента

Так, у Вашому випадку потрібно нараховувати ПДВ та формувати ПН з типом причини 14.

Адже у нерезидента Мета виникають зобов’язання з ПДВ тільки у разі постачання електронних послуг фізичним особам (ст.208.-1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n18844 ).

Крім того – вимоги щодо оподаткування отриманих послуг від нерезидентів «не застосовуються у разі постачання електронних послуг особою-нерезидентом, яку зареєстровано як платника податку відповідно до пункту 208-1.2 статті 208-1 цього Кодексу, фізичній особі - підприємцю, яку не зареєстровано як платника податку» ( п.208.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5181 ).

Але ж у Вашому випадку нерезидент надає послуги з реклами саме на адресу юридичної особи.

Та згідно з п.п.14.1.56.-5 «є» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256 ), «надання рекламних послуг у мережі Інтернет, мобільних додатках та на інших електронних ресурсах, надання рекламного простору, у тому числі шляхом розміщення банерних рекламних повідомлень на веб-сайтах, веб-сторінках чи веб-порталах» - це також електронні послуг.

Далі, згідно з п.186.3-1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496 ) місцем постачання таких послуг вважається місцезнаходження отримувача послуг. У Вашому випадку це місце в межах митної території України.

Тому і виникає об’єкт оподаткування ПДВ згідно з п.п.185.1 «б» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4483 ).

Та якщо компанія – отримувач послуг є платником ПДВ, то вона «складає податкову накладну із зазначенням суми нарахованого ним податку, яка є підставою для віднесення сум податку до податкового кредиту у встановленому порядку.

Така податкова накладна підлягає обов’язковій реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних» (п.208.2 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5181 ).

Саме тому і присутні в документах від Мета посилання на відповідні норми ПКУ – у т.ч. на п.180.2 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4380 ), згідно з яким «особою, відповідальною за нарахування та сплату податку до бюджету у разі постачання послуг нерезидентами, у тому числі їх постійними представництвами, не зареєстрованими як платники податку, якщо місце постачання послуг розташоване на митній території України, є отримувач послуг, крім випадків, встановлених статтею 208-1 цього Кодексу».

Раді допомогти, звертайтесь ще!