ЗЕД-контракт: нюанси валютних операцій та податкових зобов'язань

На жаль, ми не бачимо умов укладеного Вами контракту. Варінати можуть бути різні.

Наприклад: Ви продаєте товар нерезиденту на території України (саме нерезидент є покупцем за догговором), алже вантажоотримувачем у видатковій накладній буде вказаний інший резидент. Що цей резидент надалі робить з цим товаром - Вас не стосується.

В контракті будуть вказані три сторони:

Продавець (Ви)

Покупець і платник (Нерезидент)

Вантажоотримувач (інший резидент)

В цій ситуації у Вас відбувається постачання товарів на митній території України нерезиденту, але без вивезення їх в режимі експорту з України (Ви не офорилюєте митну декларацію на експорт).

Тоді така операція оподтковується ПДВ за ставкою 20 %, оскільки для застосування ставки ПДВ 0% треба наявність МД на експор т (п. 195.1.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4640):

"195.1. За нульовою ставкою оподатковуються операції з:

195.1.1. вивезення товарів за межі митної території України:

а) у митному режимі експорту;

...Товари вважаються вивезеними за межі митної території України, якщо таке вивезення підтверджене в порядку, визначеному Кабінетом Міністрів України, митною декларацією, оформленою відповідно до вимог Митного кодексу України."

При цьому, оскільки це не експорт товару, то ПН складаєте за загальним правилом "першої події" (п. 187.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528): на дату відвантаження, або на дату зарахування коштів на рахунок.

Валютного контролю по цій операції немає, адже не відбувається експорту товару за межі митної територіїУкраїни (при валютному контролі граничний строк оплати відлічується саме від дати МД, а її у Вас немає)

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!