Професійний курс за спецціною!
Придбайте курс для початківців та отримайте у подарунок курс «Бухгалтер із заробітної плати: від А до Я»!
Нарахування ПДВ при оплаті послуг нерезидента: важливі нюанси
OpenAI, LLC
548 Market Street
PMB 97273
San Francisco, California 94104-5401
United States
ar@openai.com
UA VAT 880035660
Платіж при цьому був в валюті, в ньому виділена сума ПДВ з зазначенням, що це VAT - Ukraine.
Тобто компанія платить ПДВ в Україні? Нам як на послуги від нерезидента нараховувати ПДВ не потрібно?
Як компанія нерезидент може бути платником ПДВ в Україні?
Так, нерезидент може бути платником ПДВ.
Це можливо у разі надання електронних послуг на адресу фізичних осіб, у т.ч. і на адресу ФОП – неплатників ПДВ (ст.208.-1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n18844 ).
Тоді у разі отримання таких послуг з боку ФОП – неплатника ПДВ не потрібно нараховувати ПДВ.
Це зафіксовано в п.208.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5181 ), а саме: «правила цієї статті не застосовуються у разі постачання електронних послуг особою-нерезидентом, яку зареєстровано як платника податку відповідно до пункту 208-1.2 статті 208-1 цього Кодексу, фізичній особі - підприємцю, яку не зареєстровано як платника податку».
Звісно, реєстрацію платником ПДВ потрібно перевірити:
«…будь-яка зацікавлена особа, у тому числі не зареєстрована платником ПДВ, на безоплатній основі має змогу перевірити інформацію щодо реєстрації платником ПДВ особи-нерезидента, який постачає електронні послуги фізичній особі. На сьогодні доступ до відомостей реєстру платників ПДВ надається шляхом пошуку за податковим номером або індивідуальним податковим номером платника ПДВ через пошуковий сервіс «Реєстр платників ПДВ», що розміщений за посиланням https://cabinet.tax.gov.ua/registers , за умови ідентифікації особи, яка бажає отримати такі відомості, з використанням засобів електронної ідентифікації (кваліфікованим або удосконаленим електронним підписом)» (роз'яснення ГУ ДПС у Чернівецькій області «Де можна перевірити інформацію щодо реєстрації платником ПДВ особи-нерезидента, яка постачає електронні послуги фізичній особі, у тому числі ФОП, не зареєстрованим платниками ПДВ?» опубліковано 11.11.2024 р., посилання на повний текст: https://cv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/840386.html ).
Тобто у разі якщо Ви ФОП – неплатник ПДВ, то розраховувати зобов'язання з ПДВ не потрібно.
Але це не стосується ФОП 3 групи з ПДВ, та юридичних осіб – платників та неплатників ПДВ.
Тобто таким категоріям платників ПДВ потрібно нараховувати ПДВ у раз отримання електронних послуг від нерезидента.
Та такий ПДВ при цьому не включається до бази оподаткування:
«для послуг, які постачаються нерезидентами на митній території України, базою оподаткування є договірна (контрактна) вартість таких послуг з урахуванням податків та зборів, за винятком податку на додану вартість, що включаються до ціни постачання відповідно до законодавства» (п.190.2 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4601 ).
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Запровадження квартальної форми об'єднаної звітності для ФОП уже
Звітність неприбуткових організацій щодо автомобілів і гуманітарної допомоги
Продаж ікон ФОП: законність, оформлення та культурна цінність
24.05.2026 "Чи може ФОП 2 групи продавати писані ікони законно"
Це сучасні ікони, що виготовляються як предмети релігійного культу або сувенірна продукція. ФОП – не платник ПДВ.
Питання: Якщо ФОП ці ікони оформе бух.довідкою як від…
Чи потрібно нараховувати індексацію при підвищенні зарплати
Порядок і механізм відшкодування ПДВ: заяви та суми
Чи потрібно роздруковувати платіжні доручення та виписки з банку
Чи можуть наказ і повідомлення про прийняття збігатися в даті
Чи може ФОП отримати виплати при несплаті ЄСВ
Визначення розрахункового періоду для відпускних працівника у 2026 році
Виписка податкових накладних при реорганізації: нюанси та рекомендації
Відображення доплати операторам в штатному розписі підприємства
Тонкощі продажу товарів ТОВ: договори, витрати та зарплата директора
Відображення відпускних у звіті ЄСВ: травень чи червень
Коли виплачувати зарплату працівникам, які мають вихідні дні
Коли виплачувати з/п працівнику напередодні чи в перший робочий день після вихідного?
Для нього робити окрему відомість…
Чи потрібно надсилати повідомлення про звітність до ТЦК
Ситуація з переходом на спрощену систему оподаткування ФОП
Зараз 13.06.2025 подав Заяву про право застосування спрощеної системи оподаткування з Додатком розрахунок…
