🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Облік витрат ФОП: дата надходження чи оплати товару
1. оплата за товар пройшла 20 січня, а накладну 30 січня,
2. навпатки спочатку отимання товару 12 січня, а оплата пройшла 4 лютого.
Необхідно відображати по даті надходження товару чи оплаті? Чи звязувати з тим, яка подія була першою?
І якою датою записувати виплату зарплати і податків - датою нарахування чи по оплаті?
Дякую
Витрати у ФОП на ЗС виникають лише по факту їх оплати.
Порядок вдення обліку доходів та витрат у ФОП на ЗС визначено Наказом № 261. Згідно п. 1 розд. І Порядку № 261 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0865-21#n22 на підставі первинних документів за підсумками робочого дня, протягом якого отримано дохід/понесено витрати, здійснюються записи про отримані доходи та документально підтверджені витрати. Тому ФОП може включити оплату за товар до своїх витрат лише по факту оплати на підставі первинного документу (накладної на відвантаження або рахунку на попередню оплату).
Але при включенні цих витрат до декларації за звітний рік ФОП повинен дотримуватись не лише «касового методу», щодо оплати за витрати, але і того, що витрати повинні відображатись у тому періоді коли було отримано дохід від їх реалізації.
Для витрат діє складніша схема, яка вимагає одночасного виконання двох умов:
1). Факт оплати (касовий елемент): Витрати мають бути фактично понесені (сплачені) підприємцем.
2) Зв'язок із доходом (принцип відповідності): Витрати можна включити до звітності лише в тому періоді, в якому було отримано дохід від реалізації відповідних товарів, робіт чи послуг п. 177.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4292
Таке ж роз’яснення надали податківці у ЗІР, категорія 104.05 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41601
Тому товар оплачений у січні можна включити до витрат січня лише при умові,, що ФОП отримв дохід від таких витрат також у січні.
Якщо товар було отримано у січні, а оплачений він був у лютому і дохід від його реалізації ФОП отримав у лютому, то такі витрати включаються до витрат лютого, а не січня.
Заробітна пата працівників відображається у Книзі обліку доходів та витрат у місяці нарахування у повній сумі включаючи податки (ПДФО та ВЗ). Таке ж роз’яснення надали податківці У ЗІР, категорія 104.05 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=35019
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Проблеми з подачею декларації ПДВ після анулювання реєстрації
1. Як подати декларацію з ПДВ за серпень, якщо її не пропускає система?
3. Коли та за якими…
Повернення авансу: нова назва покупця в податкових документах
Виправлення помилки в звітності щодо донарахування ЄСВ за липень
Чи має право на ПСП працівник з неповним робочим днем
Є відповідь АІ
Зразок договору оренди приміщення для магазину ФОП 2 групи
Валютні операції: облік авансу та реєстрація податкових накладних
я реєструю податкову накладну…
Запит на алгоритм розрахунку авансу і зарплати в 1С 8
Чи зобов'язане підприємство нараховувати лікарняний при низькій зарплаті
Чи підпадає оренда землі під мпз для садівництва
Є відповідь АІ
Питання щодо заповнення звітності за договором ГПХ та уточнень
Є відповідь АІ
Проблеми з актами від провайдера: бухоблік та звітність підприємства
Є відповідь АІ
Питання щодо відображення змін директорів у звітності
Є відповідь АІ
Включення РК на скасування ПДВ у декларацію за серпень
Порядок дій для бронювання директора після анулювання відстрочки
Чи обкладається ПДВ викуп частини паю в кооперативі
Проблема реєстрації ПН через розбіжність сум ПДВ та послуг
Є відповідь АІ
Нарахування ПДВ при здачі металобрухту від списання ОЗ
Є відповідь АІ
Виправлення об'єднаного звіту: перенесення відпусток у серпні
Чи потрібно два ПРРО для одного пристрою монобанку
Податки і зобов'язання при переуступці прав на квартиру
Укладвється з покупцем відповідний договір.наприклад сума договору…
