Уточнення розрахунків єдиного податку та оренди землі для ФГ
З ЄП за 2025 рік коли в 25 році вже була уточнення загальної декларації. І ще питання чи маю я право зробити уточнення хоч би з оренди землі з 2022 року а також як бути з деклараціями ЄП за цей період .дякую
Період, за який можна уточнитися
Згідно зі ст. 102 ПКУ, ви маєте право подати уточнюючі декларації за періоди в межах 1095 днів (3 роки). Станом на сьогодні ви можете повністю уточнити:
2023, 2024 та 2025 роки.
Щодо 2022 року — термін добігає кінця, тому варто поспішити (якщо не було призупинення строків через воєнний стан, що в деяких випадках дозволяє «захопити» трохи більше, але орієнтуйтеся на загальні 3 роки).
Згідно зі ст. 102 ПКУ.
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2287
Як подати уточнюючу по ЄП 4 групи, якщо вже були уточнення
Те, що по 2025 року вже подавалася уточнююча «Загальна» декларація, не є перешкодою.
Ви знову подаєте декларацію з типом «Уточнююча» (як Загальну, так і Звітну по господарству).
В уточнюючій декларації вказуються вже правильні (виправлені) дані в цілому за рік.
У розрахунковій частині ви порівнюєте нові показники з тими, що були вказані в останній поданій декларації (тій, що була уточнюючою раніше).
Послідовність виправлення
Виправлення потрібно робити «знизу вгору» за кожен рік окремо:
Земля (Орендна плата/Земельний податок): Ви вже почали це робити. Уточнення по землі — це підстава для перерахунку ЄП.
Єдиний податок 4 групи: Оскільки площа сільгоспугідь зменшилася, сума ЄП за 2022-2025 роки також зменшиться.
Частка сільгосптоваровиробництва (Розрахунок частки): Це критичний момент. Якщо ці ділянки були у складі площ, а дохід від них (якщо був) чистий, то частка може змінитись. Але зазвичай вибуття ділянок не "вибиває" підприємство зі статусу платника 4 групи (якщо частка залишається >75%). Уточнювати розрахунок частки потрібно за кожен рік разом з декларацією.
МПЗ (Мінімальне податкове зобов'язання): Це найважливіше для 2023 та 2024 років. Оскільки МПЗ розраховується на гектар, то за «зайві» ділянки МПЗ було нараховано помилково. Ви подаєте уточнюючий Додаток з МПЗ.
Практичні поради
Документальне підтвердження: Зберіть витяги з ДЗК та реєстру речових прав, які підтверджують дату припинення права оренди/власності (вересень 2021 року). Вони будуть вашим захистом при перевірці «від'ємних» уточнюючих декларацій.
Черговість: Подавайте спочатку уточнення за старіші періоди (2022, потім 2023 і т.д.).
Пояснення: До кожної уточнюючої декларації обов'язково додайте довільну пояснювальну записку (згідно з п. 46.4 ПКУ), де чітко розпишіть: «Уточнення проводиться у зв'язку з виявленням помилки щодо площі землекористування (вибуття ділянок згідно з витягами ДЗК від...)». Це зніме багато питань у податківців.
Згідно з п. 46.4 ПКУ
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1144
Важливо: Оскільки уточнення веде до зменшення податкового зобов'язання, будьте готові, що податкова може ініціювати камеральну перевірку цих уточнень. Якщо документи з ДЗК в порядку — вам немає чого боятися.
Коротке резюме для ДПС (як аргумент):
«Згідно з п. 292-1.3 ПКУ, підставою для нарахування податку є дані ДЗК. Оскільки право користування ділянками припинено у вересні 2021 року (підтверджено Витягом), нарахування ЄП 4 групи та МПЗ за ці площі суперечить ст. 292-1 та ст. 38-1 ПКУ».
«Згідно з п. 292-1.3 ПКУ
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n11999
Згідно зі ст. 38-1 ПКУ
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n19231
Зверніть увагу: Оскільки ви зменшуєте зобов'язання, штрафи за п. 50.1 (3% або 5%) ви не платите. Навпаки, у вас виникне переплата в картці особового рахунку.
Згідно зі ст. 50.1 ПКУ
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1258
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Правила заповнення рядка 2280 у фінансовому звіті: нюанси
При заповненні Звіту про фінансові результати виникло питання. Якщо заповнювати із заокругленням в тис.грн., то сума на 0,1 більше ніж якщо порахувати суму рядків 2000,2120 і 2240 в фактичних сумах і потім заокруглити і внести в рядок 2280. І відповідно…
Помилка в декларації ПДВ: уточнюючий розрахунок і правильність заповнення
Чи потрібно заповнювати Додатки до декларації з податку на прибуток
Де в декларації ФОП відображати кеш бек: 10.9 чи 10.13
Нюанси заповнення довідки про заробітну плату для виплат
Чи може ФОП 2 групи надавати послуги ТОВ-єдиннику
Як правильно розрахувати лікарняні та необхідні документи
Вибір коду за ДК для компенсації ремонту покрівлі
Порядок обліку заміни батареї ноутбука у бухгалтерії ТОВ
Врахування надбавок і премій при розрахунку середньої зарплати
На підп-ві деяким працівникам нараховуємо надбавки за виконання особливо важливої роботи та премії за викон. важл. та особливо важл. завдань. В колдоговорі прописано: ... Надбавки...і можуть встановлюватися як щомісячна надбавка на…
Звітування про військовий облік автомобіля: відповідальність та терміни
Облік ПДВ: реєстрація податкових накладних при поверненні товару
Наказ на період навчання: особливості оформлення та вимоги
Документальне оформлення безоплатної передачі товарів і оподаткування
Як правильно виписати ПН при авансовій оплаті двох позицій
Чи можлива пільгова ставка ЄСВ для працівника з інвалідністю
ПДВ при участі у виставці закордоном: реєстрація та декларація
Витрати підприємства до підписання договору: чи врахують перевірці
Правильність нарахування зарплати при неповному робочому часі працівників
Нарахування декретних та відображення змін в звітності 2023 року
Як правильно нарахувати та відобразити суму декретних?
Чи потрібно…
