Коригування бухгалтерії та податкових зобов’язань після претензії контрагента

У бухгалтерському обліку витрати відображаються за Дт 948 або 949, Кт 685, а в податковому обліку для високодохідника - коригування фінрезультату на суму витрат, якщо виплата здійснена на користь неплатника податку на прибуток.

ТОВ, яке є платником податку на прибуток із доходом понад 40 млн грн (високодохідник), у разі визнання претензії контрагента щодо сплати 3% річних і компенсації інфляційних втрат за невиконання договірних зобов’язань, відображає господарську операцію в обліку наступним чином.

Бухгалтерський облік:

Нарахування зобов'язань:

3% річних: Дт 948 «Визнані штрафи, пені, неустойки» або Дт 949 «Інші витрати операційної діяльності» Кт 685 «Розрахунки з іншими кредиторами»

Інфляційні втрати: Дт 949 або 948 Кт 685

Сплата на користь контрагента: Дт 685 Кт 311

Віднесення витрат на фінансовий результат: Дт 791 Кт 948 або 949

Податковий облік. Оскільки підприємство є високодохідником, слід перевірити статус отримувача компенсації.

Якщо контрагент - неплатник податку на прибуток (наприклад, ФОП або юрособа на спрощеній системі) або платник зі ставкою 0% - згідно з пп. 140.5.11 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713, потрібно збільшити фінансовий результат на суму таких витрат.

Раді допомогти, звертайтесь ще!