Облік відступлення права вимоги: проведення та податкові різниці

На нашу думку, в Вашій ситуації облік може бути таким:

Дт 377/НовКред Кт 361 - 1 070 000 - відступлена заборгованість по поставці

Дт 377/НовКред Кт 374 - 130 000 - відступлено право по штрафним санкціям в межах загальної суми відступленого боргу, який буде компенсований

Дт 949 Кт 374 - 330 000 дисконт від відступлення боргу

ПКУ не передбачає коригувань для дисконтів при відступленні права вимоги боргу по дебіторській заборгованості.

Позиція ДПСУ

ІПК від 14.09.2017 р. N 1950/6/99-99-15-02-02-15/ІПК:

"...Кодексом не передбачено коригування фінансового результату до оподаткування за операціями з відступлення права вимоги. Такі операції відображаються при формуванні фінансового результату до оподаткування згідно з правилами бухгалтерського обліку."

Якщо заборгованість вже не визнається сумнівною, резерв сумнів боргів списується:

Дт 38 Кт 719 - 1070 000 - списали суму резерву сумнівних боргів.

По цій операції передбачено коригування на зменшення по п. 139.2.2 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250401#n10685).

В додатку РІ ставите суму 1000000 грн в ряд. 2.2.2.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!