Витрати слід обліковувати на 372 рахунку.

Під час списання коштів з корпоративної картки, кошти ввважаються виданими директору під звіт. Облік ведеться на субрахунку 372 «Розрахунки з підзвітними особами». Витрати на оплату готеля та палива вважаються витратами у відрядженні.

Згідно з пп. "а" пп. 170.9.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n21042 не є доходом платника податку - фізичної особи, яка перебуває у трудових відносинах із своїм роботодавцем сума відшкодованих йому у встановленому законодавством порядку витрат на відрядження в межах фактичних витрат. Зазначені витрати не є об’єктом оподаткування лише за наявності підтвердних документів, що засвідчують вартість таких витрат, зокрема документи, отримані від осіб, які надають послуги з розміщення та проживання фізичної особи, фіскальні чеки, банківські виписки.

Отже, за всі витрати.здійснені у відрядженні директор має звітувати.

В обліку:

Дт 372 - Кт 311 оплачено готель/пальне

Дт 203 - Кт 372 - оприбутковане пальне (на підставі чека)

Дт 372 - Кт 203 - списано пальне

Дт 92 - Кт 372 - витрати на проживання

Дт 641 - Кт 372 відображено податковий кредит.

Раді допомогти, звертайтесь ще!