Заповнення зведеної податкової накладної для охоронних послуг неплатникам ПДВ

Для оформлення зведеної податкової накладної (ПН) на послуги охорони, надані фізичним особам (неплатникам ПДВ), необхідно використовувати механізм для ритмічних або безперервних постачань.

ПН складається не пізніше останнього дня місяця на весь обсяг наданих послуг.

1. Заповнення заголовної частини ПН:

Зведена податкова накладна: зазначається код ознаки «4» (ритмічний характер постачання).
Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини: ставиться позначка «X» та зазначається тип причини «02» (складена на постачання неплатнику податку).
Отримувач (покупець): зазначається «Неплатник».
Індивідуальний податковий номер отримувача: проставляється умовний ІПН «100000000000».
Податковий номер покупця: не заповнюється.

2. Заповнення табличної частини (Розділ Б):

Графа 2 (Номенклатура): зазначається весь опис наданих протягом місяця послуг (наприклад, «Послуги з охорони об'єктів за [місяць] [рік]»).
Графи 3.1, 3.3: зазначається код послуги згідно з ДКПП (для охорони це зазвичай група 80.10).
Графи 4, 5: одиниця виміру (наприклад, «послуга» або «грн»).
Графа 10: загальний обсяг постачання без урахування ПДВ.
Графа 11: сума ПДВ.

Якщо на кінець місяця сума отриманих коштів від фізосіб перевищує вартість фактично наданих послуг, на суму такого перевищення (аванс) потрібно скласти звичайну (не зведену) ПН не пізніше останнього дня місяця з типом причини «02» та без коду ознаки «4».

Раді допомогти, звертайтесь ще!