Так, потрібно було подавати Додаток 5 в січні.

Якщо Ви здійснюєте одночасно як оподатковувані, так і неоподатковувані ПДВ операції, то потрібно здійснювати розподіл вхідного ПДВ відповідно до ст. 199 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967.

Такий розподіл полягає в тому, що за придбаними з ПДВ товарами (послугами), які призначені для використання як в оподатковуваних, так і звільнених від оподтакування операціях (так звані товари/послуги подвійного призначення), потрібно нараховувати умовні ПЗ відповідно до частки використання таких товарів в неоподатковуваних операціях. Така частка розраховується у додатку 5 до декларації з ПДВ.

До таких товарів/послуг подвійного призначення відносяться наприклад, комунальні послуги, орендна плата, товари/посулги загальногосподарського призначення тощо. Але тільки якщо вони придбані з ПДВ.

В першому місяці (січні), коли відбулися такі "комбіновані" поставки потрібно подати додаток Д5, визначати частку розподілу вхідного кредиту на "адмінвитратам" та зробити зведену ПН на підставі розрахованої частки.

Потім щомісяця використовуєте той самий відсоток, який порахували в додатку Д5. Нових додатків Д5 не подаєте. В грудні, зазвичай, проводять перерахунок частки та коригуєте ПЗ за ст. 199 ПКУ.

В січні (місяці, коли виникає необхідність робити перерозподіл), заповнюєте додаток Д 5, таблиця 1 ряд. 2:

• у графі 4 наводиться загальний обсяг всіх операцій — оподатковуваних і неоподатковуваних;


• у графі 5 наводяться тільки оподатковувані операції;


• значення графи 6 розраховується так: графа 5/графу 4 х 100%;


• значення графи 7 — це різниця між 100% та значенням графи 6. Саме цей відсоток треба буде застосовувати


• при нарахуванні ПЗ з ПДВ за активами, які одночасно використовуються як в оподатковуваних, так і в неоподатковуваних операціях.

Наприклад коефіціент розподілу 58%, підприємство орендує приміщення. Вартість оренди 24600 грн на місяць, у т. ч. ПДВ — 4100 грн, вартість оренди без ПДВ — 20500 грн.

Отже, послуги з оренди приміщення не тільки принесуть підприємству ПК з ПДВ 4100 грн, а й вимагатимуть. визнання ПЗ з ПДВ у сумі: 20500 х 58% х 20% = 2 378 грн. На суму такого ПЗ з ПДВ слід скласти податкову накладну не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду і зареєструвати її в ЄРПН в терміни, передбачені п. 201.10 ПКУ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!