ПДВ: Як задекларувати роботи та доставку для стійки

Для таких послуг важливо визначити місце постачання

Якщо такі послуги саме по виготовленню стійки є складовою рекламних послуг, то тоді вони підпадають під п."б" п.186.3 ПКУ. І місце постачання визначається за місцем реєстрації замовника. Тобто поза межами митної території України.
В такому випадку ПН не складається, сума наданих послуг відображається в рядку 5 декларації з ПДВ та таблиці 1 додатку 4 до декларації з ПДВ.
Але варто звернути увагу, що якщо в таких необ'єктних операціях у вас були задіяні матеріали, послуги сторонніх організацій, які ви придбавали з ПДВ і скористалися правом на податковий кредит, то може виникнути необхідність складання компенсуючої ПН з типом причини 08 на підставі п."а" пп.198.5 ПКУ.
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931

Також, якщо у вас одночасно в діяльності є і оподатковувані (за ставкою 20%, 7%, 0%), і неоподатковувані операції (пільгові чи необ'єктні), то може виникнути обов'язок пропорційного розподілу ПДВ по ст. 199.1 ПКУ.https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967

Якщо ж такі послуги у вас в інвойсі вказані саме як "виготовлення стійки, компенсація доставки" тощо, то може бути, що вони будуть підпадати не під пп.196.3, а під пп.186.4 як інші послуги, що не зазначені в попередніх пунктах. Адже саме послуги з виготовлення, монтажу стійки (чи інших матеріалів) можуть розглядатися як окремий вид послуг, не як складова рекламних послуг.
В такому випадку місце постачання таких послуг буде визначатися за місцем реєстрації постачальника, тобто на території України і відповідно оподатковуватися за ставкою 20%. В такому випадку складається ПН на послуги нерезиденту за ставкою 20% з типом причини 21, яку ви реєструєте в ЄРПН і вказуєте в своїх податкових зобов'язаннях.
В цьому випадку окремих компенсуючих податкових та подальшого розподілу ПДВ не буде. Адже це будуть звичайні оподатковувані операції.

Щодо курсу валют, то ви вказуєте його за правилом першої події відповідно до ст.187.1 ПКУ. Або на дату попередньої оплати, або на дату складання акту наданих послуг чи інвойсу, якщо він одночасно слугує актом і підтверджує факт надання послуг. Сам факт перетину кордону і оформлення митної декларації саме для експорту послуг в цілому ролі не гратиме. Лише якщо припустити, що в умовах з нерезидентом у вас визначно, що датою фактичної передачі таких послуг є дата передачі перевізнику.

Отже, вам варто і в цьому, і в наступних аналогічних ситуаціях максимально чітко визначити назву і характер таких послуг. Адже від цього буде залежати, чи будуть вони необ'єктними, чи оподатковуватимуться за ставкою 20%

Раді допомогти, звертайтесь ще!