Правильне складання розрахункового документа при частковій поставці товару

Вважаємо, що на дату відвантаження слід скласти РК з кодом 104 «зміна номенклатури» до ПН від 27.01.26 р., яка була зареєстрована на дату зарахування кощтів (п.п.187.1 «а» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 ).

Тобто Ви вилучаєте рядок ПН з піском 5 т на суму 5000 грн., та додаєте рядок ПН з цементом 2 т на суму 5000 грн.

Номер з/п групи коригування – «1».

Це все відповідає п.23 Порядку № 1307 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ):

«показники рядка податкової накладної, що коригується, зазначаються із знаком «-» окремо в кожній графі;

додається(ються) новий(і) рядок(ки) з виправленими показниками (за потреби), якому(им) присвоюється новий черговий порядковий номер, що не зазначався в податковій накладній;

рядку податкової накладної, що коригується, зазначеному із знаком «-», та новому(им) рядку(ам) з виправленими показниками, що його замінює(ють), присвоюється однаковий порядковий номер групи коригування, який зазначається у графі 2.2 табличної частини розділу Б розрахунку коригування, та наводиться однакова причина коригування».

Заповнюються графи 7 та 8 РК, графи 9 та 10 не заповнюються.

Та у разі якщо досягли угоди стосовно зарахування залишку в розмірі 5000 грн. як п/оплата іншого товару – на дату відповідної додаткової угоди (теж від 28.01.26 р.) потрібно скласти РК з кодом 103 «повернення товару або авансових платежів» на суму 5000 грн. ( вилучається рядок з песком на 5000 грн.).

Також на цю дату 28.01.26 р. виникає п/оплата за інший товар – тому згідно з п.п.187.1 «а» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 ) потрібно скласти ПН з відповідною номенклатурою на суму 5000 грн.

Раді допомогти, звертайтесь ще!