🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Правомірність виписки ПН при передачі обладнання за актом
Підприємство придбало в товарний кредит обладнання у ТОВ. Був сплачений аванс, виписана ПН.
після відбулася передача обладнання по акту прийому-передачі на повну суму. Відповідно до ПКУ ст.187.1.а це відображає першу подію для ПДВ і на різницю вартості мала бути виписана ПН. Постачальник посилаючись на пункт договору в якому вказано "Право власності на Товар переходить до Покупця лише після оплати 100% вартості Товару за цією специфікацією та на дату підписання
видаткової накладної" посилається, що подія для виписки ПН оплата товару або передача ВН, але не актом ПП. Прошу роз'яснити, чи таке дійсно правомірно, чи все ж має бути ПН датою акту ПП? і чи не зніме податкова ПК по першій
Позиція постачальника є помилковою. Податкова накладна на залишок вартості обладнання має бути складена датою підписання акта приймання-передачі, оскільки саме ця подія є «відвантаженням» у розумінні ПДВ, незалежно від моменту переходу права власності за договором.
Згідно з п. 187.1 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4528, податкові зобов'язання виникають за датою тієї події, що сталася раніше:
або дата зарахування коштів від покупця;
або дата відвантаження товарів.
Для цілей ПДВ «відвантаження» — це початок процесу фізичного переміщення товару від постачальника або дата підписання документа, який підтверджує факт передачі товару покупцеві.
Дата відвантаження може не збігатися з датою переходу права власності. Навіть якщо за договором право власності переходить після 100% оплати, ПЗ з ПДВ виникають на дату фактичної передачі (відвантаження) обладнання.
Акт приймання-передачі обладнання є первинним документом, що підтверджує господарську операцію — передачу активу від продавця до покупця.
Податкова накладна має відповідати даним первинних документів. Якщо акт підписано, операція відвантаження відбулася, що зобов'язує постачальника скласти ПН на різницю між повною вартістю обладнання та сумою вже сплаченого авансу.
Що стосується полдаткового кредиу, то якщо постачальник не випише ПН датою акта, а чекатиме повної оплати або виписки видаткової накладної, він порушить правила визначення дати ПЗ. Для вас це означає ризик того, що податкова може не визнати податковий кредит за ПН, яка буде виписана пізніше (датою оплати), оскільки фактичне відвантаження (перша подія для залишку) вже відбулося раніше — у день підписання акта.
Вам слід наполягати на складанні ПН датою акта приймання-передачі. Посилання постачальника на умови договору про перехід права власності є юридично неспроможними у податкових відносинах, оскільки п. 5.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n162 встановлює пріоритет норм Податкового кодексу над іншими актами у разі їх суперечності в питаннях оподаткування.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Запит на алгоритм розрахунку авансу і зарплати в 1С 8
Є відповідь АІ
Включення РК на скасування ПДВ у декларацію за серпень
Порядок дій для бронювання директора після анулювання відстрочки
Чи обкладається ПДВ викуп частини паю в кооперативі
Є відповідь АІ
Нарахування ПДВ при здачі металобрухту від списання ОЗ
Є відповідь АІ
Виправлення об'єднаного звіту: перенесення відпусток у серпні
Чи потрібно два ПРРО для одного пристрою монобанку
Податки і зобов'язання при переуступці прав на квартиру
Укладвється з покупцем відповідний договір.наприклад сума договору…
Податкові наслідки безоплатної передачі товару нерезиденту: важливі питання
Відправляємо безоплатно товар нерезиденту. ВМД оформлюється з кодом 039. Які податкові для нас наслідки? Чи вважається це доходом нерезидента? Чи сплачується податок на репатріацію? Чи буде зніматися в додатку РІ вартість відправленого товару…
Є відповідь АІ
Врахування перехідних відпускних у розрахунку середньої зарплати підприємств
Небезпеки співпраці з компанією у "чорному" списку АМКУ
Як правильно оформити матеріальну допомогу для підвищення зарплати
Виправлення помилкового нарахування зарплати працівнику, що пропав безвісти
Правомірність повернення коштів за мінусом винагороди в угоді
Розрахунок ПДФО та ВЗ за витратами на робочу візу
Є відповідь АІ
Наслідки несвоєчасної реєстрації податкової накладної для ПДВ
Є відповідь АІ
Підприємницька діяльність: сумісництво працівника та податкові наслідки
Які можуть бути податкові наслідки…
Є відповідь АІ
Можливість подання уточнюючого балансу під час митної перевірки
Є відповідь АІ
Уточнення звіту: помилка у сумі виплаченого доходу ФОП
Є відповідь АІ
Звітність стартапу після виходу за критерії: що врахувати
Підкажіть, будь ласка, підприємство отримало резиденство Дія Сіті на умовах стартапу в червні 2026 року. В липні та серпні підприємство вийшло за критерії умов стартапу. З липня має більше 50 гіг-контрактерів та з серпня перевищило дохід 10 млн.грн. Як в…
