Вечірка до Дня бухгалтера та аудитора
11 липня – Santorini PARTY – ваше ідеальне свято ✨ Місця тануть 🥂
Правомірність виписки ПН при передачі обладнання за актом
Підприємство придбало в товарний кредит обладнання у ТОВ. Був сплачений аванс, виписана ПН.
після відбулася передача обладнання по акту прийому-передачі на повну суму. Відповідно до ПКУ ст.187.1.а це відображає першу подію для ПДВ і на різницю вартості мала бути виписана ПН. Постачальник посилаючись на пункт договору в якому вказано "Право власності на Товар переходить до Покупця лише після оплати 100% вартості Товару за цією специфікацією та на дату підписання
видаткової накладної" посилається, що подія для виписки ПН оплата товару або передача ВН, але не актом ПП. Прошу роз'яснити, чи таке дійсно правомірно, чи все ж має бути ПН датою акту ПП? і чи не зніме податкова ПК по першій
Позиція постачальника є помилковою. Податкова накладна на залишок вартості обладнання має бути складена датою підписання акта приймання-передачі, оскільки саме ця подія є «відвантаженням» у розумінні ПДВ, незалежно від моменту переходу права власності за договором.
Згідно з п. 187.1 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4528, податкові зобов'язання виникають за датою тієї події, що сталася раніше:
або дата зарахування коштів від покупця;
або дата відвантаження товарів.
Для цілей ПДВ «відвантаження» — це початок процесу фізичного переміщення товару від постачальника або дата підписання документа, який підтверджує факт передачі товару покупцеві.
Дата відвантаження може не збігатися з датою переходу права власності. Навіть якщо за договором право власності переходить після 100% оплати, ПЗ з ПДВ виникають на дату фактичної передачі (відвантаження) обладнання.
Акт приймання-передачі обладнання є первинним документом, що підтверджує господарську операцію — передачу активу від продавця до покупця.
Податкова накладна має відповідати даним первинних документів. Якщо акт підписано, операція відвантаження відбулася, що зобов'язує постачальника скласти ПН на різницю між повною вартістю обладнання та сумою вже сплаченого авансу.
Що стосується полдаткового кредиу, то якщо постачальник не випише ПН датою акта, а чекатиме повної оплати або виписки видаткової накладної, він порушить правила визначення дати ПЗ. Для вас це означає ризик того, що податкова може не визнати податковий кредит за ПН, яка буде виписана пізніше (датою оплати), оскільки фактичне відвантаження (перша подія для залишку) вже відбулося раніше — у день підписання акта.
Вам слід наполягати на складанні ПН датою акта приймання-передачі. Посилання постачальника на умови договору про перехід права власності є юридично неспроможними у податкових відносинах, оскільки п. 5.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n162 встановлює пріоритет норм Податкового кодексу над іншими актами у разі їх суперечності в питаннях оподаткування.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Оподаткування роялті: передплата та витрати в бухгалтерському обліку
Чи потрібно подавати форму 20-ОПП на орендовані споруди
Чи потрібно повідомляти податкову про зміну юридичної адреси
Заповнення звіту по інвалідам: нові вимоги та штрафи
Достатньо чи потрібно додаткові документи для послуг автокрана
Врахування річної премії при розрахунку відпустки та відряджень
Перевірка лікарняних: хронологія змін та рішення комісії
Заповнення заяви на ліцензію: нюанси щодо РРО та дат
Перехід з неповного робочого дня на повний: звітність та нюанси
Умови бронювання відпустки та нарахування зарплати за місяць
Нарахована сума відпустки 30 000.
Чи вважається виконаною умова по бронюванню…
Чи можна не вираховувати перевикористані відпускні при звільненні
Питання про зарахування працівника-сумісника у Зведений звіт ЄСВ
Заміна нематеріального активу в статутному капіталі ТОВ
Заповнення рядка про нове робоче місце у звіті ЄСВ
Лікарняний під час відпустки по догляду за дитиною: що робити
Розрахунок середньої зарплати для накопичених днів відпустки
Робітник звільняється 30.06.2026р.Має 60 днів накопичених за період до 31.12.2023р та 40 днів за…
