Податки для підприємства за кордоном, яке працює в Україні

Якщо зареєстрована за кордоном компанія здійснює діяльність в Україні, вона зобов’язана сплачувати податки в Україні — залежно від формату присутності: через постійне представництво або у вигляді оподатковуваних доходів з джерелом їх походження з України.

У разі здійснення діяльності в Україні, іноземне підприємство (включно з компаніями, власниками яких є громадяни України) підлягає обов’язковій реєстрації в податкових органах відповідно до пункту 64.5 Податкового кодексу України. Облік здійснюється за місцем ведення діяльності, відкриття рахунків або розташування нерухомого майна (Наказ Мінфіну від 09.12.2011 № 1588, п. 3.4).

Податок на прибуток підприємств:
– через постійне представництво — ставка 18%, визначення прибутку відповідно до п.п. 141.4.7 ПКУ;
– без створення представництва — податок на репатріацію 15% утримує український контрагент (п.п. 141.4.2 ПКУ);
– якщо управління здійснюється з України — може виникнути статус податкового резидента України (п.п. 133.1.5 ПКУ).

ПДВ: зобов’язання з реєстрації виникає за умови перевищення обсягу постачання 1 млн грн за 12 місяців (ст. 181.1 ПКУ).

Податки із заробітної плати працівників (за найму в Україні):
– ПДФО — 18%;
– військовий збір — 5% (з 01.01.2025 згідно із Законом України від 25.07.2024 № 3619-ІХ);
– ЄСВ — 22% (відповідно до Закону України від 08.07.2010 № 2464-VI).

Усі податки сплачуються в Україні — до відповідних бюджетів за місцем реєстрації або фактичного ведення діяльності.

Також слід враховувати правила щодо контрольованих іноземних компаній (КІК), якщо громадянин України володіє або контролює понад 50% частки в іноземній компанії (розділ IV^3 ПКУ). У такому разі — звітність і можливе оподаткування на рівні фізичної особи.

Порібно подати повідомлення про КІК, та звітувати про КІК як громадянин: подавати звіт про КІК таподаткову декларацію про майновий стан та доходи з додатком КІК. Опдаткування громадянина окреме, однак, у разі якщо оподаткований дохід інозхемної КІК не перевищує 2 млн євро, діє звільнення від оподаткування. Але не звільнення від звітування.

Раді допомогти, звертайтесь ще!