Правила включення розблокованого РК у декларацію з ПДВ
В грудні 2024року,був виписаний РК (подія-повернення коштів покупцю)на зменшення ПЗ.РК був заблокований.
У листопаді 2025 нам його розблокували,але я не побачила,і знайшла помилку тільки зараз.Чи маю я право включити цей РК в декларацію за січень 2026року,бо,в листопаді в мене було від’ємне значення ПЗ,яке перейшло в декларацію грудня2025р.Якщо ні,то мені діяти.Дякую.
Такий РК на зменшення зобов’язань з ПДВ слід включити до складу декларації за грудень 2024 р. шляхом подання УР
Згідно з роз'ясненнями податківців, «…після прийняття в установленому порядку та набрання чинності рішенням про реєстрацію ПН та/або РК в ЄРПН, ПН/РК до податкової накладної реєструється в ЄРПН тією датою, за якою ПН/РК до податкової накладної було надіслано до ДПС з метою реєстрації в ЄРПН, що зафіксовано у квитанції.» ( посилання на повний текст: https://dp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/714237.html , роз’яснення ГУ ДПС у Дніпропетровській області «Якою датою реєструється ПН/РК в ЄРПН після прийняття в установленому порядку та набрання чинності рішенням про реєстрацію ПН/РК в ЄРПН?» опубліковано 29.09.23 р. ).
Отже після розблокування така ПН вважається зареєстрованою своєчасно з дотриманням строків згідно з п.89 підр.2 розд.ХХ ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n8035 ).
Відповідно Ви включаєте такий РК до складу декларації з ПДВ за грудень 2024 р. шляхом подання УР.
Перенесення періоду відображення своєчасного зареєстрованого «мінусового» РК в складі зобов’язань з ПДВ ( за аналогією відображення податкового кредиту, п.198.6 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ) до іншого періоду, ніж період складення, не передбачено.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Чи потрібно ФОП декларувати допомогу за 2025 рік
Уточнення даних у 4ДФ за листопад і грудень 2025 року
Чи потрібно платити ЄСВ, якщо ФОП працює за трудовим договором
Декретна відпустка ФОП: податкові наслідки та можливості звільнення
Ризики відсутності документів на транспортні послуги для податку
Уточнення щодо подання ПДВ за грудень 2024 року
Якщо я повинна подати уточнюючу за грудень 2024року …
Оподаткування ПДВ: реєстрація податкової накладної за даними датами
Відображення виплачених дивідендів у фінансовій звітності підприємства
Підприємство на єдиному податку, протягом 2025 року виплатило нараховані дивіденди …
Чи зараховується ФОП з інвалідністю до квоти працевлаштування
Округлення кількості осіб з інвалідністю на підприємстві: нюанси
Як правильно розрахувати кількість найманих осіб для звіту
Як правильно розрахувати кількість найманих осіб для нового квартального звіту …
Відповідальність ФОП при переході на загальну систему оподаткування
Код класифікації доходів бюджету для ФОП з військовим збором
Виставлення рахунку за інформаційні послуги для ФОП 3 групи
62.02 Консультування з питань …
Як відобразити ЄСВ на додаткове благо у звітності
Вартість ліцензій на роздрібну торгівлю тютюном у регіоні
Коли враховувати доходи ФОП: дата чека чи надходження
