Оподаткування ПДВ: реєстрація податкової накладної за даними датами

Ні, ПН у Вашому випадку не потрібно реєструвати.

Так як перша подія відбулася до реєстрації платника ПДВ.

Є відповідне роз’яснення ДПС України:

« …якщо у платника ПДВ перша подія (відвантаження товарів, оформлення документа на постачання послуг або зарахування коштів від покупця) відбулася до його реєстрації платником ПДВ, а друга подія відбулася після такої реєстрації платника ПДВ, то податкове зобов’язання з ПДВ за такою операцією не нараховується, за умови, що такий платник не обрав касовий метод визначення податкового зобов’язання.

Якщо ж платником ПДВ застосовується касовий метод визначення податкових зобов’язань, то у разі надходження за фактом оплати поставлених товарів/послуг після його реєстрації платником ПДВ, він зобов’язаний задекларувати податкові зобов’язання з ПДВ та погасити їх у встановленому законодавством порядку» (категорія ЗІР 101.06 відповідь на питання « Чи виникають податкові зобов’язання з ПДВ у платника податку, у разі коли перша подія (відвантаження товарів, оформлення документа на постачання послуг або зарахування коштів від покупця) відбулася до його реєстрації таким платником?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40134 ).

Отже – оскільки перша подія – оплата, відбулася 02.01.26 р., тобто до реєстрації платником ПДВ, то на дату складення акту наданих послуг 30.01.26 р. не потрібно визначати зобов’язання з ПДВ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!