Оподаткування продажу основного засобу фізичній особі підприємством ТОВ

Юрособа має сплатити:

ПДВ: Реалізацію автомобіля фізособі – неплатнику ПДВ відповідно до пп. 14.1.191 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256 слід розглядати як операцію з постачання товарів. Зважаючи на п. 185.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4483 , постачання товарів як на митній території України, так і поза її межами, є об'єктом обкладення ПДВ. Тому якщо постачальник буде платником ПДВ, продаж автомобіля обкладатимуть ПДВ у загальному порядку за ставкою 20% (пп. "а" п. 185.1 і п. 194.1 ПКУ).

Податок на прибуток

ПДФО та військовий збір: у фізособи виникає оподатковуваний дохід у вигляді індивідуальної знижки.

До оподатковуваного доходу платника податку включається суми знижки звичайної ціни (вартості) товарів (робіт, послуг), індивідуально призначеної для такого платника податку (пп. «е» п.164.2.17 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3627).

В розумінні ПКУ «звичайна ціна - ціна товарів (робіт, послуг), визначена сторонами договору, якщо інше не встановлено цим Кодексом. Якщо не доведено зворотне, вважається, що така звичайна ціна відповідає рівню ринкових цін» (пп. 14.1.71 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256).

Юридична особа, яка надала таку знижку, виступає податковим агентом і має сплатити ПДФО - 18% із застосуванням коефіцієнту 1,219512 та ВЗ - 5% (без коефіцієнта) до бюджету з наданої знижки.

Раді допомогти, звертайтесь ще!