Як правильно відобразити втрату товару та компенсацію в обліку

Добрий день! Підскажіть будь ласка: товариство купило запчастини, доставка через нову пошту, при транспортуванні одна запчастина загубилась. Постачальник над ав відео фіксацію що товар відправлено весь згідно накладної. Після ретельної перевірки нова пошта визнала провину та написавши претензію повернули кошти. Як відобразити в обліку товар купили 23.12.25 заплатили повністю. 14.01.26 написали претензію та 29.12.26 отримали компенсацію. І як правильно вчинити з ПДВ?

ЮК

Юрій, консультант

експерт

02.02.2026 | 20:19

Очікує відповідь

Якщо відвантаження відбулося 23.12.25 р., то відповідно – дату видаткової накладної потрібно скласти ПН (п.п.187.1 «б» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 ), яка буде підставою для отримання покупцем податкового кредиту.

Разом з цим отримання компенсації шкоди з боку НП не є об’єктом для нарахування ПДВ: згідно з п.188.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551 ) до складу договірної вартисті товарів/послуг, тобто до бази оподаткування, «не включаються суми неустойки (штрафів та/або пені), три проценти річних від простроченої суми та інфляційні витрати, відшкодування шкоди» - тобто у разі отримання відшкодування ПДВ не нараховується, ПН не складається.

Але разом з цим виникає необхідність нарахування компенсуючого ПДВ на вартість загубленої запчастини згідно з п.п.198.5 «г» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ), так як має місце використання товару в операції, що не є господарською діяльністю.

Та у місяці, в якому списується така запчастина потрібно не пізніше останнього дня місяця скласти зведену компенсуючи ПН з типом причини 13.

Вам варто ознайомитися з матеріалом «Зведена компенсуюча податкова накладна з типом причини «13»: заповнення та зразок» від 17.10.2024 року за посиланням: https://7eminar.ua/news/1399-kompensuyuca-podatkova-nakladna-zmini-v-zapovnenni-i-zrazok .

Строк реєстрації такої ПН – не пізніше 20/го числа наступного місяця (п.201.10 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n5052 ).

В декларації з ПДВ така операція зазначається в рядку 4.1.

Раді допомогти, звертайтесь ще!